Descripción del puesto de auditor interno

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Descripción del puesto del auditor interno. Documento completo

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I. Disposiciones generales

El auditor interno pertenece a la categoría de especialistas.
Una persona que tiene una educación profesional (económica) superior, capacitación especial adicional, experiencia contable de al menos (2 años; 3 años, etc.) es nombrada para el puesto de auditor interno, incluso como auditor de al menos (1 año; 2 años; etc.) .).
El auditor interno debe saber:

materiales normativos y metodológicos que regulan la producción y las actividades económicas de la empresa;
métodos de mercado de gestión, patrones y características del desarrollo económico;
perfil, especialización y características de la estructura de la empresa;
auditoría, métodos y procedimientos de auditoría, normas de auditoría interna;
el procedimiento para llevar a cabo la contabilidad y la presentación de informes, las normas internacionales de contabilidad;
métodos de análisis de las actividades económicas y financieras de la empresa;
normas para la realización de inspecciones y auditorías documentales;
circulación de dinero, crédito, procedimiento de fijación de precios;
normas de conducta y organización empresarial;
fundamentos del sistema tributario, el procedimiento para calcular los impuestos;
legislación laboral, financiera, fiscal y económica;
conceptos básicos de marketing, conceptos básicos de administración;
ética de la comunicación empresarial;
medios de informática, comunicación y comunicaciones;
economía y organización de la producción, el trabajo y la gestión;
fundamentos de la legislación laboral;
normas y reglamentos de protección laboral.

El nombramiento para el cargo de auditor interno y la destitución del cargo se realizan por orden del jefe de la empresa.
El auditor interno reporta directamente a _______ (director de la empresa; primer subdirector de la empresa).
Durante la ausencia del auditor interno (vacaciones, enfermedad, etc.), sus funciones son ejercidas por una persona debidamente designada. Esta persona adquiere los derechos correspondientes y es responsable del desempeño indebido de los deberes que se le asignan.

II. Deberes oficiales

Auditor interno:

Verifica los informes financieros y de gestión de la empresa, analiza su confiabilidad, evalúa la puntualidad de su preparación y presentación.
Organiza la unificación y estandarización de los procesos contables.
Prepara y presenta para su aprobación a la dirección de la empresa un plan de trabajo de auditoría, un presupuesto para el trabajo de auditoría.
Realiza auditorías y verificaciones continuas en las divisiones de la empresa de acuerdo con el plan aprobado.
Supervisa la ejecución del presupuesto de la empresa.
Comprueba la seguridad y eficiencia del uso de los activos de la empresa, controla el acceso de los empleados de la empresa a los activos y la información financiera.
Realiza una evaluación pericial de los borradores de contratos, controla la puntualidad y la integridad del reflejo en los documentos contables de las transacciones (contratos firmados) y sus resultados.
Identifica las reservas internas de la empresa y determina las formas de su uso efectivo.
Supervisa el gasto de fondos para varios proyectos o programas, analiza los ingresos y gastos de la empresa, optimiza y planifica los impuestos.
Realiza auditorías selectivas para identificar y eliminar deudas y faltantes, supervisa el cumplimiento de las obligaciones de la empresa y sus contrapartes, analiza las cuentas por cobrar y por pagar y da instrucciones operativas para reducir las deudas.
Desarrolla recomendaciones y un plan de acción para eliminar las desviaciones identificadas de los planes; recomendaciones para reducir el nivel de riesgo de transacciones individuales o minimizar posibles pérdidas.
Identifica y analiza posibles riesgos externos e internos en el desarrollo e implementación de nuevos proyectos en la empresa.
Supervisa el trabajo del personal en términos de finanzas, analiza las descripciones de puestos, determina el cumplimiento de la distribución de funciones con los requisitos del proceso de producción, gestión y financiero, lleva a cabo la delimitación de poderes, hace propuestas al gerente de recursos humanos para introducir objetivos cambios en las regulaciones sobre divisiones, descripciones de puestos.
Desarrolla regulaciones financieras para la política financiera de la empresa en su conjunto, procedimientos individuales, instrucciones y otra documentación.
Participa en la formación de estados financieros resumidos y consolidados.
Prepara a la empresa para una auditoría externa.
Realiza funciones temporales o permanentes, no relacionadas con la auditoría interna, por orden del titular de la empresa (apoyo al departamento de contabilidad, análisis de proyectos de inversión, conciliación con proveedores, etc.).
Asesora a la gerencia de la empresa en temas de auditoría.
Elabora informes sobre el trabajo realizado, analíticas y memorandos, da peritajes, etc.

III. Derechos

El auditor interno tiene derecho:

Acceso a todas las divisiones de la empresa, a cualquier información de la empresa necesaria para la auditoría.
Dar instrucciones vinculantes al personal para adecuar la documentación de los informes a los documentos internos y la legislación, para corregir errores e inexactitudes, para tomar medidas en relación con las deficiencias identificadas.
Recibir explicaciones de los empleados responsables sobre los problemas que surjan en el curso de las revisiones y auditorías.
Dar instrucciones al personal sobre la preparación de la empresa para una auditoría externa.
Brindar recomendaciones a la gerencia sobre el cambio del sistema de control en la empresa, así como el cambio de la política de gestión en la empresa.
Conocer los documentos que definen sus derechos y obligaciones en el cargo desempeñado, los criterios para evaluar la calidad del desempeño de las funciones oficiales.
Presentar propuestas de mejora de los trabajos relacionados con las responsabilidades previstas en esta instrucción para consideración de la dirección.
Exigir a la dirección de la empresa que asegure las condiciones organizativas y técnicas y la ejecución de los documentos establecidos necesarios para el desempeño de las funciones oficiales.

IV. Responsabilidad

El auditor interno es responsable de:

Por desempeño inadecuado o incumplimiento de sus deberes oficiales previstos en esta Descripción del puesto, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral vigente de Ucrania.
Por delitos cometidos en el curso de sus actividades, dentro de los límites establecidos por la legislación administrativa, penal y civil vigente de Ucrania.
Por causar daños materiales a la empresa, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral y civil vigente de Ucrania.

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