Derecho bancario. Hoja de trucos: brevemente, lo más importante

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1. El concepto y objeto del derecho bancario

El sistema bancario actúa como mecanismo impulsor de la economía nacional: garantiza la acumulación de fondos gratuitos de personas físicas y jurídicas y su redistribución interregional e intersectorial; relaciones de liquidación intranacionales e internacionales entre diversas entidades económicas. En Rusia, las relaciones que se desarrollan durante el funcionamiento del sistema financiero estatal y las actividades financieras del estado y los municipios están tradicionalmente reguladas por el derecho financiero.

En la época soviética, el derecho bancario se consideraba una institución o sección del derecho financiero. El derecho bancario actualmente actúa como una rama independiente del derecho ruso.

Ley bancaria se puede definir como: un conjunto de normas legales que rigen las relaciones sociales que surgen en el proceso de implementación por parte del Banco Central y las organizaciones de crédito, así como la regulación del sistema bancario ruso.

Sujeto de derecho bancario constituyen relaciones públicas en el ámbito de la banca (relaciones jurídicas bancarias).

Desde derecho bancario - una rama compleja del derecho, entonces las relaciones sociales que componen su objeto también son de naturaleza compleja (mixta o compleja).

Lo más cercano al derecho bancario por el método de regulación legal es el derecho administrativo. Sin embargo, el derecho bancario no debe ser considerado como parte integrante del derecho administrativo. La interacción de estas industrias se basa en la aplicación del mismo método de regulación legal: imperativo, así como el hecho de que en muchas relaciones bancarias intervienen órganos con poderes de autoridad, lo que implica desigualdad de las partes, como en el derecho administrativo.

Las normas del derecho bancario complementan las disposiciones del derecho civil establecidas por el Código Civil de la Federación Rusa. Por ejemplo, esto se aplica a las normas que rigen las relaciones jurídicas en virtud de un contrato de cuenta bancaria, un contrato de depósito bancario y liquidaciones. Las reglas bancarias crean condiciones para la implementación de los requisitos del derecho civil, y no al revés. Regulan el mismo servicio que el banco brinda a los clientes. Las violaciones de la ley bancaria se convierten en un hecho legal para el surgimiento de una relación protectora de derecho civil (por ejemplo, si un banco debita fondos injustificadamente de la cuenta de un cliente, el banco deberá pagar intereses en la forma prescrita por el Código Civil de la Federación Rusa).

Las reglas de las operaciones bancarias están establecidas por las leyes que regulan las actividades bancarias y los reglamentos del Banco Central de la Federación Rusa. En consecuencia, el criterio para la aplicación de la responsabilidad civil en estos casos son las normas del derecho bancario y la presencia o ausencia de violaciones a estas normas.

Sujeto de derecho bancario - se trata de un conjunto de relaciones públicas regulado por la ley, surgiendo en las siguientes áreas de la banca:

▪ construcción, desarrollo y funcionamiento del sistema bancario de la Federación de Rusia por organismos estatales autorizados (principalmente el Banco Central de la Federación de Rusia);

▪ relaciones jurídicas que surgen en el proceso de realización de actividades bancarias por parte de entidades de crédito (bancos e instituciones de crédito no bancarias);

▪ control bancario y control del cumplimiento de la legislación bancaria;

▪ protección de los derechos e intereses legítimos de los participantes en las relaciones jurídicas bancarias;

▪ llevar ante la justicia por la comisión de delitos en el ámbito de las actividades bancarias.

Las relaciones anteriores en su conjunto constituyen relaciones jurídicas bancarias.

2. Método y sistema de derecho bancario

Método de regulación legal - son formas de influencia jurídica sobre el comportamiento y la voluntad de los participantes en las relaciones reguladas.

El valor del método de regulación jurídica En primer lugar, radica en el hecho de que la presencia en la ciencia jurídica nacional de un método de regulación independiente suele considerarse como base esencial para destacar una determinada rama del derecho. El método de regulación jurídica del derecho bancario es un conjunto de métodos y técnicas jurídicas de influencia jurídica sobre el comportamiento y la voluntad de los participantes en las relaciones jurídicas bancarias, con cuya ayuda se regulan estas relaciones sociales que son objeto del derecho bancario.

Los principales métodos del derecho bancario. son:

1) método de derecho público (método imperativo, método administrativo-legal, método de poder y subordinación, método de subordinación, método autoritario, etc.);

2) método de derecho privado (método de derecho civil);

3) un método complejo, que es una combinación de los dos métodos anteriores. La presencia de este método se debe a la naturaleza compleja del derecho bancario.

El derecho bancario como una rama compleja independiente del derecho está incluido en el sistema unificado de la ley rusa y, a su vez, es un sistema de un nivel inferior. El derecho bancario es un sistema de normas jurídicas consistentemente ubicadas y mutuamente vinculadas, unidas por la unidad interna de metas, objetivos, objeto de regulación, principios y métodos de dicha regulación. Las normas del derecho bancario se agrupan en dos partes: parte comun и parte especial. Así, desde el punto de vista de su estructura, el derecho bancario actúa como un sistema compuesto por partes generales y especiales.

Conjuntos separados de leyes bancarias de las siguientes normas legalmente interrelacionadas forman sus instituciones, por ejemplo: la institución de una cuenta bancaria; deposito bancario; Préstamo bancario; seguro de depósito; emisión por parte de los bancos de sus propios valores; relaciones de corresponsalía con bancos extranjeros; control de divisas, etc

Parte general la ley bancaria incluye normas que fijan disposiciones generales y estratégicas que se desarrollan en todas las instituciones de la parte especial de la ley bancaria: regulan la estructura y los patrones de desarrollo del sistema bancario de la Federación Rusa; establecer el sistema, significado y contenido de los principios del derecho bancario; determinar las formas y límites de las actividades bancarias como uno de los tipos de actividad económica permitida en la Federación Rusa; por el que se establecen los derechos y obligaciones fundamentales de los partícipes en las relaciones reguladas por la ley bancaria, y otros varios.

Parte general el derecho bancario también contiene disposiciones especiales que están ausentes en otras ramas del derecho.

parte especial incluye normas que rigen el procedimiento específico para la realización de actividades bancarias. Esta parte incluye normas agrupadas en las siguientes instituciones:

▪ Instituto de Supervisión Bancaria;

▪ cuenta bancaria; deposito bancario;

▪ préstamo bancario;

▪ seguro de depósitos;

▪ relaciones de liquidación;

▪ los bancos emiten sus propios valores;

▪ relaciones de corresponsalía con bancos extranjeros;

▪ contabilidad y presentación de informes en el ámbito bancario;

▪ control de divisas, etc.

Las instituciones enumeradas dedicadas a la regulación jurídica de la actividad bancaria corriente de los participantes en las relaciones sociales reguladas por el derecho bancario (sujetos de la actividad bancaria) en ciencia se denominan instituciones funcionales del derecho bancario.

3. La ciencia del derecho bancario y el derecho bancario como disciplina académica

La ciencia del derecho bancario - este es un sistema de categorías, conclusiones y juicios sobre los fenómenos jurídicos y económicos y jurídicos que componen su objeto, y representa un determinado conjunto de conocimientos, disposiciones teóricas y conclusiones sobre el contenido, función y significado, así como el desarrollo del derecho bancario como parte integrante del derecho ruso.

La ciencia del derecho bancario estudia:

1) principios del derecho bancario;

2) normas de derecho bancario y su desarrollo;

3) formas de mejorar la legislación bancaria; relaciones sociales que surgen en el proceso de funcionamiento y desarrollo del sistema bancario ruso;

4) relaciones sociales formadas en el proceso de las actividades bancarias, así como para proteger los derechos e intereses legítimos de los participantes en las relaciones legales bancarias y los usuarios de los servicios bancarios, y mucho más.

La ciencia del derecho bancario explora patrones y tendencias en el desarrollo de la ley bancaria como parte integral de la ley rusa.

El tema de la ciencia derecho bancario son relaciones públicas que surgen en el proceso de regulación e implementación de las actividades bancarias por parte de los sujetos de derecho bancario, incluyendo:

1) relaciones de poder surgidas en el proceso de regulación del sistema bancario por parte de los órganos estatales pertinentes;

2) relaciones legales que surgen en el proceso de construcción, desarrollo y funcionamiento del sistema bancario de la Federación Rusa, etc.

Base normativa de la ciencia del derecho bancario redactar actos de legislación bancaria, así como la aplicación de la ley y la práctica judicial en esta materia.

La base teórica de la ciencia del derecho bancario son las ciencias jurídicas, filosóficas, sociológicas generales, las disposiciones de la teoría del estado, la teoría de las finanzas y la teoría económica.

Los principales métodos de la ciencia del derecho bancario son:

1) método legal especial: consiste en la descripción y análisis de normas y relaciones legales, su explicación, interpretación y clasificación;

2) legal comparativo - se basa en una comparación de instituciones legales pertenecientes a los sistemas legales de diferentes países;

3) sociológico específico: incluye técnicas tales como la observación personal de las actividades de los organismos bancarios, la realización de investigaciones sociológicas;

4) histórico - implica un estudio retrospectivo histórico destinado a identificar los orígenes de los problemas jurídicos actuales, identificando patrones de evolución jurídica de ciertas instituciones jurídicas;

5) el método de cognición viva: implica la participación personal del investigador en las relaciones jurídicas de su interés;

6) También se utilizan métodos sistémicos y estadísticos.

Funciones de la ciencia del derecho bancario: teórico general; analítico; crítico; constructivo; educativo.

El derecho bancario como disciplina académica es una materia de enseñanza en la educación superior en las facultades de derecho y economía de las universidades. Gracias a esta disciplina académica, los futuros especialistas -economistas y abogados- reciben los conocimientos necesarios sobre el sistema bancario y el derecho bancario. Actualmente el curso "Derecho Bancario" Estudió en la mayoría de las universidades de derecho y económicas.

A diferencia de la disciplina académica del derecho bancario, la ciencia del derecho bancario, entre otras cosas, incluye hipótesis y supuestos teóricos que aún no han sido probados, muchos de los cuales pueden resultar erróneos posteriormente. No se utilizan en el proceso educativo. Además, el curso de capacitación tampoco cubre las disposiciones obsoletas y desactualizadas de la ley y la práctica de aplicación de la ley.

4. Norma de derecho bancario, estructura de la norma

derecho bancario - se trata de una norma de conducta socialmente definida, universalmente vinculante y sancionada por el Estado, destinada a regular las relaciones sociales en el ámbito de la regulación y la ejecución de las actividades bancarias, asegurando los derechos y obligaciones de los sujetos de las relaciones jurídicas bancarias pertinentes y siendo un criterio para evaluar la conducta como lícita o ilícita.

Imperio de la ley - uno de los conceptos fundamentales para todas las variedades de conceptos normativos del derecho, que entienden, reconocen y definen el derecho como un sistema constituido por normas.

En el sistema de derecho ruso, las normas del derecho bancario ocupan un lugar importante. En primer lugar, esto se debe a que las normas del derecho bancario regulan una amplia gama de relaciones sociales que son esenciales para el funcionamiento eficaz de la economía nacional. Un lugar importante lo ocupan las normas sobre el procedimiento de control bancario por parte del Banco Central de la Federación Rusa, sobre la responsabilidad por cometer delitos en el sector bancario.

Las principales características de las normas del derecho bancario, son:

1) regular una amplia gama de relaciones sociales, que consta de dos segmentos interrelacionados: las relaciones que son esenciales para el funcionamiento del sistema monetario estatal y el desarrollo efectivo de la economía (relaciones en el ámbito de la regulación estatal del sistema bancario); relaciones que son directamente significativas para la realización efectiva por parte de las entidades comerciales de sus actividades empresariales, tanto bancarias como de otras actividades empresariales en las que los bancos y otras entidades de crédito actúan como "conductores" de pagos (relaciones en el ámbito de la regulación del procedimiento para actividades bancarias ) ;

2) determinar los límites del comportamiento adecuado, permisible o recomendado de las personas físicas (usuarios de los servicios bancarios) y de las personas jurídicas (instituciones de crédito y sus clientes), el procedimiento para las actividades de las autoridades estatales, los gobiernos locales y sus funcionarios, así como organismos estatales en el campo de la banca y el sistema bancario;

3) establecer el régimen jurídico de las relaciones entre los participantes en las relaciones jurídicas bancarias, determinar los derechos y obligaciones de las instituciones de crédito y sus clientes, así como las garantías para su cumplimiento;

4) no solo dinamizar, consolidar y proteger las nuevas relaciones sociales que surgen en el ámbito de la banca y el sistema bancario en el contexto de la reforma económica en curso, sino también desplazar las relaciones no jurídicas y los fenómenos que no cumplen con el nivel de desarrollo actual de la esfera de la gestión estatal del sistema bancario (administración bancaria) ley, las tareas de mantener un equilibrio de los intereses privados y públicos.

Los elementos de la estructura de la norma de derecho bancario son: hipótesis; disposición; sanción.

Hipótesis el contenido de la regla de conducta establecida por la norma de derecho bancario; las condiciones reales para la implementación de esta norma, o las circunstancias bajo las cuales es necesario o posible actuar de cierta manera.

Disposición- el elemento central de la norma de derecho bancario, que formula el contenido de la regla de conducta más prescrita, permitida o recomendada por esta norma de derecho.

Sanción- una parte integral de la norma de derecho bancario, que indica las consecuencias legales - medidas de incentivo (consecuencias favorables) o punitivas (consecuencias adversas). Las consecuencias vienen en caso de cumplimiento indebido o violación de la norma.

5. Tipos de normas de derecho bancario, su implementación.

Según su objeto, las normas del derecho bancario se dividen en:

1) reglamentario y legal, incluidas las normas jurídicas que otorgan a los sujetos de las relaciones jurídicas bancarias ciertos derechos y les imponen obligaciones y normas que regulan en general las relaciones en el ámbito bancario;

2) protectordestinados a garantizar la eficiencia del funcionamiento del sistema bancario del país, la estabilidad sistémica de las instituciones de crédito. Para ello, las normas de derecho bancario de este tipo establecen y regulan medidas para proteger los derechos e intereses legítimos de los sujetos de las relaciones jurídicas bancarias (por ejemplo, medidas de responsabilidad legal por infracción a la legislación bancaria y actos jurídicos regulatorios del Banco Central de la Federación Rusa). La protección bancaria y las normas jurídicas tienen por objeto proteger el orden público en el ámbito bancario.

Según el contenido, las normas bancarias y legales difieren en:

1) normas que fijan la condición jurídica de los participantes en las relaciones jurídicas bancarias;

2) las normas que determinen el procedimiento para la creación, registro, licencia, funcionamiento, reorganización y liquidación de las instituciones de crédito;

3) normas que determinan las formas y métodos de implementación por parte del Banco Central de la Federación Rusa de la regulación del sistema bancario de la Federación Rusa, incluido el procedimiento para la interacción con los bancos comerciales;

4) normas que establezcan la responsabilidad por la comisión de delitos en el sector bancario, etc.

En método para influir en el comportamiento de los sujetos Distinguir: normas prohibitivas, obligatorias, facultativas-permisivas, estimulantes-alentadoras.

En el procedimiento para el ejercicio de los derechos y obligaciones de los participantes en las relaciones jurídicas bancarias distinguir: normas materiales (competencia de los órganos estatales en el campo de la regulación bancaria); normas de procedimiento (el procedimiento para el ejercicio de sus poderes por parte de las autoridades bancarias, así como el procedimiento y los procedimientos para proteger los derechos de los participantes en las relaciones jurídicas bancarias).

En fuerza legal distinguir entre: normas legislativas (contenidas en leyes) y estatutos (contenidos en decretos del Presidente de la Federación Rusa, resoluciones del Gobierno de la Federación Rusa, leyes del Banco Central de la Federación Rusa, etc.) .

si total и reglas especiales tienen igual fuerza legal, entonces en caso de su "competencia" se aplica una regla especial. La competencia surge cuando determinadas circunstancias son compatibles con las hipótesis de distintas normas jurídicas. Entonces la norma especial se considera como una excepción a la regla general, establecida de modo que ante la presencia de hechos adicionales nombrados en su hipótesis, se aplicaría una regla especial, y no general.

Implementación de la ley bancaria es el proceso de aplicación práctica de los requisitos y normas de conducta contenidos en ellos.

La ejecución de las normas del derecho bancario es el proceso de la comisión por parte de todos los participantes de las relaciones jurídicas bancarias de aquellas acciones que están prescritas en las normas.

La aplicación de las normas de la ley bancaria la llevan a cabo las autoridades públicas (funcionarios) y se expresa prácticamente en la comisión por parte de ellos de ciertas acciones legalmente significativas, la inacción, la publicación de actos legales individuales por parte del Banco Central de la Federación de Rusia con base en los requisitos de las normas sustantivas o procesales, etc.

Al utilizar las normas del derecho bancario, el participante en las relaciones jurídicas bancarias decide por sí mismo si utiliza o no cualquier derecho previsto por las normas bancarias y legales.

El cumplimiento de las normas del derecho bancario es pasivo en su esencia y consiste en la abstención de un participante en las relaciones jurídicas bancarias (una institución de crédito) de violar las normas bancarias y legales indicadas.

6. Fuentes del derecho bancario

Fuentes del derecho bancario - este es un conjunto de formas externas definidas oficialmente, en las que se revisten las normas que regulan las relaciones que surgen en el curso de la actividad bancaria, es decir, las formas del contenido externo de la ley bancaria.

Las fuentes del derecho bancario son las disposiciones de la Constitución de la Federación de Rusia que regulan las relaciones jurídicas bancarias: que contienen directamente normas bancarias y legales; de gran importancia en el establecimiento de los principios generales del derecho bancario; regular el procedimiento para la creación, actividades, estatus legal del Banco de Rusia y las instituciones de crédito; que son de gran importancia en la formación de la política financiera de la Federación Rusa; definir direcciones estratégicas para mejorar y desarrollar la ley bancaria y el sistema bancario de la Federación Rusa; en general, formando las bases constitucionales de la actividad económica en la Federación Rusa.

En Rusia, la legislación ha sido tradicionalmente la principal fuente de derecho.

La legislación se entiende actualmente como un conjunto de leyes que regulan el área relevante de las relaciones públicas. Los estatutos no están incluidos en la legislación.

La legislación bancaria rusa, según la opinión de muchos científicos, consta de dos partes:

1) legislación bancaria especial;

2) legislación bancaria general.

La legislación bancaria especial consiste en leyes diseñadas específicamente para regular las relaciones jurídicas bancarias. Tales leyes, en particular, incluyen leyes federales:

▪ del 10.12.2003 de diciembre de 173 No. XNUMX-FZ “Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)”;

▪ de 02.12.1990 No. 395-1 “Sobre bancos y actividades bancarias”;

▪ de 25.02.1999 de febrero de 40 No. XNUMX-FZ “Sobre la insolvencia (quiebra) de entidades de crédito”.

Científicos especialistas en el campo del derecho bancario y diversos funcionarios gubernamentales proponen y defienden la necesidad de adoptar una amplia gama de otras leyes de legislación bancaria especial, que, según sus promotores, son necesarias para mejorar la eficiencia de la regulación bancaria y el funcionamiento de el sistema bancario

La legislación bancaria general incluye otras leyes federales que regulan las normas de derecho bancario. Dichas leyes, en particular, incluyen: el Código Civil de la Federación Rusa, primera parte del 30.11.1994 de noviembre de 51 No. 26.01.1996-FZ, segunda parte del 14 de enero de 26.11.2001 No. 146-FZ, tercera parte del 13.06.1996 de noviembre de 63 No. .31-FZ; Código Penal de la Federación Rusa del 1998 de junio de 146 No. 19-FZ (en términos de responsabilidad legal por delitos en el sector crediticio y bancario); Código Fiscal de la Federación Rusa, primera parte del 2000 de julio de 117 No. 26.12.1995-FZ y segunda parte del 208 de julio de XNUMX No. XNUMX-FZ (sobre la responsabilidad legal de las instituciones de crédito por violación de la legislación sobre impuestos y tasas); Ley Federal N° XNUMX-FZ del XNUMX de diciembre de XNUMX "Sobre Sociedades Anónimas" (sobre el estatus legal de las instituciones de crédito establecidas en la forma legal de sociedades anónimas), etc.

estatutos:

a) actos de órganos de competencia general: decretos del Presidente de la Federación de Rusia (Decreto "Sobre medidas para fortalecer el control sobre el uso de los fondos del presupuesto federal"; "Sobre la aprobación de un programa integral de medidas para garantizar los derechos de los depositantes y accionistas"; "Sobre la mejora del trabajo del sistema bancario de la Federación Rusa"; "Sobre el procedimiento para importar a la Federación Rusa y exportar desde la Federación Rusa metales y piedras preciosas, etc.) y resoluciones del Gobierno de la Federación Rusa Federación;

b) actos de organismos de competencia especial: actos legales regulatorios subordinados departamentales del Banco de Rusia, el Ministerio de Finanzas de Rusia, el Servicio Federal de Aduanas, etc.

Además, las fuentes incluyen decisiones del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa; actas locales de entidades de crédito, actas de uniones y asociaciones de entidades de crédito; contratos y costumbres de volumen de negocios utilizados en la práctica bancaria y las normas del derecho internacional y los tratados internacionales de la Federación Rusa.

7. Actos del Banco de Rusia

El Banco de Rusia emite estatutos de dos tipos:

1) los actos jurídicos normativos que son fuente del derecho bancario;

2) actos jurídicos no normativos que no son fuentes de derecho.

Las reglas para la preparación de actos jurídicos del Banco Central de la Federación Rusa están establecidas por el Reglamento "Sobre el procedimiento para la preparación y entrada en vigor de los actos reglamentarios del Banco de Rusia" del 15.09.97 de septiembre de 02 No. 395- XNUMX.

En asuntos dentro de su competencia, el Banco Central de la Federación Rusa emite los siguientes tipos de actos legales regulatorios vinculantes para las autoridades estatales federales, las autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y los gobiernos locales, todas las personas jurídicas y personas físicas: instrucciones; provisiones; instrucciones.

Características de los actos del Banco Central de la Federación Rusa.

1) son de carácter subordinado y no pueden contradecir actos de mayor fuerza jurídica;

2) regular los detalles del procedimiento para la implementación de actividades bancarias por parte de las instituciones de crédito en el marco de la gestión del Banco Central de la Federación de Rusia por parte del sistema bancario;

3) son obligatorios para la ejecución por una amplia gama de personas (autoridades estatales federales, autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y gobiernos locales, todas las personas jurídicas y personas físicas). Si es necesario, se envían en su totalidad a todas las organizaciones de crédito registradas;

4) entrará en vigor 10 días después de la fecha de su publicación oficial en la publicación oficial del Banco Central de la Federación Rusa - el Boletín del Banco de Rusia, excepto en los casos establecidos por la Junta Directiva;

5) no tienen efecto retroactivo;

6) en su mayor parte debe estar registrado en el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia de la manera establecida para el registro estatal de actos jurídicos reglamentarios de los órganos ejecutivos federales;

7) los actos jurídicos reglamentarios del Banco Central de la Federación de Rusia que establecen: los tipos de cambio de las monedas extranjeras frente al rublo no están sujetos a registro estatal en el Ministerio de Justicia de Rusia; cambio en las tasas de interés; el monto de los requisitos de reserva; el importe de los ratios obligatorios para las entidades de crédito y grupos bancarios; restricciones cuantitativas directas; reglas de contabilidad y presentación de informes para el Banco Central de la Federación Rusa; el procedimiento para garantizar el funcionamiento del sistema del Banco Central de la Federación Rusa; otros actos normativos del Banco Central de la Federación de Rusia que, de acuerdo con el procedimiento establecido para los órganos ejecutivos federales, no están sujetos a registro en el Ministerio de Justicia de Rusia.

Como regla general, los actos legales regulatorios del Banco Central de la Federación Rusa pueden ser apelados ante el tribunal en la forma establecida para impugnar los actos legales regulatorios de los órganos del gobierno federal.

De conformidad con el Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa del 18.07.2000 de julio de 115 No. XNUMX-P "Sobre el procedimiento para la preparación y entrada en vigor de aclaraciones oficiales del Banco de Rusia", el Banco Central de Rusia Federación también tiene el derecho de aceptar aclaraciones oficiales sobre la aplicación de las leyes federales y otros actos jurídicos reglamentarios. Dichas aclaraciones no son actos legales normativos, pero "son de uso obligatorio para las entidades a las que el acto legal normativo extiende su fuerza, sobre cuya aplicación se ha emitido una aclaración oficial del Banco Central de la Federación Rusa".

La adopción de actos jurídicos estatutarios no normativos es posible en otras formas. Actualmente, los actos legales no normativos emitidos por el Banco Central de la Federación Rusa son: aclaraciones; letras; telegramas

Los actos jurídicos no normativos de los estatutos del Banco Central de la Federación de Rusia se caracterizan por los siguientes rasgos distintivos: por regla general, son vinculantes solo para aquellas personas a las que se dirigen directamente; no son normativos, por lo tanto, no crean nuevas reglas de derecho y no pueden cambiar o complementar las disposiciones de los actos jurídicos reglamentarios; destinadas a resolver y aclarar aspectos concretos y estrechos de la banca.

8. El efecto de los actos de legislación bancaria en el tiempo, espacio y círculo de personas

De gran importancia práctica es la cuestión de los límites del acto de legislación bancaria en el tiempo. Para determinar el plazo de un acto legislativo, es necesario averiguar cuándo comenzó a operar y cuándo cesó o debe cesar su efecto. Para resolver esta cuestión en la práctica, es necesario establecer las siguientes circunstancias:

1) el momento de entrada en vigor de un acto de legislación bancaria;

2) el alcance de esta ley después de su entrada en vigor; el momento de la terminación del acto de legislación bancaria.

Los actos de legislación bancaria entran en vigor sobre la base de una regla general (10 días después de su publicación o inmediatamente), o de un período especialmente señalado en este acto o en otra ley.

El acto promulgado de legislación bancaria tiene fuerza legal hasta su derogación. Hay tres opciones para los límites de tal acto en el tiempo:

1) acción prospectiva, cuando el efecto del acto se extiende a los hechos y relaciones jurídicas que han surgido después de su entrada en vigor;

2) acción inmediata: la acción del acto se extiende a las relaciones jurídicas recién surgidas y surgidas anteriormente, pero a partir de la fecha de entrada en vigor de dicho acto;

3) acción con efecto retroactivo: la acción del acto se extiende a las relaciones recién surgidas ya las relaciones jurídicas que surgieron antes de su entrada en vigor, pero desde una fecha anterior.

Como regla general, de conformidad con lo dispuesto en el art. 54 de la Constitución de la Federación Rusa, una ley que establece o agrava la responsabilidad no tiene efecto retroactivo. El significado de este requisito es que los cambios que se introduzcan en la legislación no deben afectar negativamente a la estabilidad de las relaciones entre los sujetos de derecho, no deben socavar la confianza de los ciudadanos y las personas jurídicas en la estabilidad de su situación jurídica y económica, en la estabilidad de los derechos públicos ordenar.

Un acto de legislación bancaria puede ser derogado directamente, cuando el legislador defina claramente la fecha de terminación del acto derogado, e indirectamente. La cancelación indirecta es la adopción de un nuevo acto, lo que significa la terminación del antiguo acto desde la fecha en que entra en vigor el nuevo.

Se han desarrollado tres opciones para fijar límites a la extinción de los actos de la legislación bancaria: la antigua ley "sobrevive a sí misma", es decir, sus normas individuales continúan regulando las relaciones que han surgido sobre la base de la antigua ley, incluso después de la fecha en que la nueva entra en vigor la ley; inmediatamente, desde la fecha de la pérdida de vigencia de la ley, deja de surtir efecto sobre todas las relaciones que antes regulaba; un acto de legislación termina antes de lo previsto, y las relaciones jurídicas que antes estaban reguladas por él comienzan a serlo por una nueva norma, a la que el legislador dio efecto retroactivo en la forma prescrita.

Los actos de legislación bancaria adoptados por las autoridades federales son válidos en todo el territorio de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el territorio estatal de la Federación Rusa incluye tierra, agua, subsuelo y espacio aéreo. Las instrucciones expresadas en las normas de la ley bancaria, consagradas en los actos de la legislación bancaria, están dirigidas a una amplia gama de personas que son sujetos de relaciones legales bancarias reguladas por la ley fiscal rusa. En este caso, dichas personas pueden ser: ciudadanos de la Federación Rusa; Ciudadanos extranjeros; apátridas; organizaciones rusas; organizaciones extranjeras. Todas las personas mencionadas anteriormente que se dedican a actividades bancarias o participan en relaciones bancarias legales en el territorio de la Federación de Rusia se encuentran dentro del ámbito de aplicación de la legislación bancaria de la Federación de Rusia (principio de territorialidad).

9. Sistema bancario de la Federación Rusa

El término "sistema" en griego (systema) significa "un todo formado por partes". Desde un punto de vista filosófico sistemaes un complejo integral de elementos interconectados, que actuando como un sistema de orden inferior, al mismo tiempo representan un elemento de un sistema de orden superior.

Los bancos suelen denominarse autoridades crediticias (organizaciones) debido al hecho de que la dirección principal de su actividad es la concesión de préstamos. De una forma u otra, todas las demás actividades de los bancos están conectadas con él.

El sistema de bancos en la Federación Rusa, su estatus legal y el contenido de sus funciones han cambiado significativamente en relación con la transición a una economía de mercado. Los bancos han dejado de ser objeto de propiedad exclusivamente estatal.

sistema bancario ruso - un conjunto de ciertos elementos interrelacionados, que son:

1) el Banco Central de la Federación Rusa;

2) organizaciones crediticias rusas;

3) sucursales y oficinas de representación en la Federación Rusa de instituciones de crédito extranjeras;

4) organizaciones;

5) grupos de entidades de crédito.

Al mismo tiempo, muchos expertos incluyen sindicatos y asociaciones de organizaciones de crédito en la composición de los elementos del sistema bancario ruso. Al mismo tiempo, se destaca la posición especial de la Asociación de Bancos Rusos (ARB).

El Banco de Rusia ocupa un lugar especial (principal) en el sistema bancario, y su estatus legal se distingue por características significativas. Este es el banco principal de la Federación Rusa, es propiedad estatal federal. El sistema bancario con la asignación de una posición especial del Banco de Rusia como agencia estatal es típico de los países modernos económicamente desarrollados.

De acuerdo con la Ley Federal "Sobre los Bancos y la Actividad Bancaria", una institución de crédito es una persona jurídica que, con el fin de obtener ganancias como objetivo principal de su actividad, sobre la base de un permiso especial (licencia) del Banco de Rusia, tiene derecho a realizar las operaciones bancarias previstas en dicha Ley. Las organizaciones de crédito, a diferencia del Banco de Rusia, se forman sobre la base de cualquier forma de propiedad, siendo organizaciones comerciales. Las organizaciones de crédito como parte integral del sistema bancario se dividen en bancos y organizaciones de crédito no bancarias.

Actualmente, el sistema bancario de la Federación Rusa, de acuerdo con la ley, tiene una estructura de dos niveles:

1) el nivel superior - el Banco Central de la Federación Rusa;

2) el nivel inferior: todos los demás participantes en el sistema bancario (bancos rusos e instituciones de crédito no bancarias, sucursales y oficinas de representación en la Federación Rusa de instituciones de crédito extranjeras, uniones y asociaciones de instituciones de crédito. Al mismo tiempo, la tesis que el mayor desarrollo cualitativo del sistema bancario ruso no debería afectar la naturaleza de dos niveles de su estructura organizativa.

Las relaciones entre los participantes del sistema bancario se desarrollan a lo largo de dos vectores:

1) entre el Banco Central de la Federación Rusa y otros participantes (principalmente instituciones de crédito);

2) entre organizaciones de crédito.

Principios básicos la construcción y el funcionamiento del sistema bancario de la Federación Rusa son: la unidad del sistema bancario; estructura de dos niveles; combinación racional de regulación estatal del sistema bancario y autorregulación; independencia del Banco Central de la Federación Rusa de otras autoridades; la responsabilidad del Banco Central de la Federación Rusa por el desarrollo y funcionamiento eficiente del sistema bancario; la posición de monopolio del Banco Central de la Federación Rusa en la implementación de la emisión de dinero; la no injerencia del Estado en las actividades operativas de las entidades de crédito; procedimiento autorizado para actividades bancarias; mantenimiento del secreto bancario; estabilidad del sistema bancario, etc.

10. Banca. Operaciones y transacciones bancarias

La actividad bancaria es objeto del derecho bancario.

Características de las actividades bancarias:

1) se trata de una actividad empresarial, comercial, es decir, con fines lucrativos;

2) solo puede ser realizado por entidades especiales: instituciones de crédito y solo sobre la base del permiso del Banco Central de la Federación Rusa (licencia) y el propio Banco Central de la Federación Rusa;

3) el contenido principal de tales actividades es la ejecución sistemática de operaciones bancarias y transacciones bancarias.

Actividad bancaria - esta es la actividad de las instituciones de crédito y el Banco Central de la Federación Rusa destinada a obtener ganancias en la ejecución sistemática de operaciones bancarias y transacciones bancarias.

Asignar tres tipos de tratoscometidos por entidades de crédito:

1) transacciones bancarias;

2) operaciones bancarias;

3) otras operaciones de entidades de crédito.

Operaciones bancarias Son operaciones que sólo pueden realizar las entidades de crédito. La realización de operaciones bancarias por personas que no tengan licencia para realizar actividades bancarias es perseguida por la ley y sancionada con la aplicación de medidas de responsabilidad legal hasta penal.

transacciones bancarias - estas son transacciones que, además de los bancos y las organizaciones no bancarias, también pueden realizar otras organizaciones y empresarios individuales. En los casos en que dichas operaciones sean realizadas por entidades de crédito, las propias operaciones se considerarán bancarias y constituirán actividades bancarias. Todas las operaciones bancarias y otras transacciones se llevan a cabo en rublos y, si existe una licencia apropiada del Banco Central de la Federación Rusa, en moneda extranjera.

Las transacciones bancarias incluyen:

1) atracción de fondos de personas físicas y jurídicas en depósitos (a la vista y por un período determinado);

2) la colocación de dichos fondos prestados en su propio nombre y por cuenta propia;

3) apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas;

4) realizar liquidaciones en nombre de personas físicas y jurídicas, incluidos los bancos corresponsales, en sus cuentas bancarias;

5) cobranza de fondos, letras de cambio, documentos de pago y liquidación y servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas;

6) compra y venta de divisas en efectivo y no en efectivo;

7) atracción de yacimientos y colocación de metales preciosos;

8) emisión de garantías bancarias;

9) implementación de transferencias de dinero en nombre de personas físicas sin abrir cuentas bancarias (excepto giros postales).

Además de las operaciones bancarias enumeradas anteriormente, una entidad de crédito tiene derecho a realizar las siguientes ofertas:

1) emisión de garantías para terceros que prevean el cumplimiento de obligaciones en efectivo;

2) adquisición del derecho a exigir de terceros el cumplimiento de obligaciones en dinero;

3) administración fiduciaria de fondos y otros bienes en virtud de contratos con personas naturales y jurídicas;

4) realizar operaciones con metales preciosos y piedras preciosas de conformidad con la legislación de la Federación Rusa;

5) el arrendamiento a personas físicas y jurídicas de locales especiales o cajas fuertes ubicadas en ellos para el almacenamiento de documentos y valores;

6) operaciones de arrendamiento;

7) prestación de servicios de consultoría e información.

Con la excepción de las operaciones bancarias y las transacciones bancarias, una institución de crédito tiene derecho a realizar otras transacciones de conformidad con la legislación de la Federación Rusa. Su comisión no constituye actividad bancaria y tiene carácter auxiliar para su realización. Tales otras transacciones de instituciones de crédito incluyen, por ejemplo: transacciones para la adquisición del equipo especial necesario, automóviles y equipo de oficina, arrendamiento; compra de locales necesarios para actividades bancarias, etc.

11. Características de las relaciones jurídicas bancarias

El tema del derecho bancario. son las relaciones bancarias y jurídicas - relaciones jurídicas que surgen y se desarrollan en el ámbito de la banca.

Las relaciones jurídicas bancarias en su composición temática son de dos tipos, cada uno de los cuales, a su vez, es un conjunto de determinadas relaciones jurídicas:

1. Relaciones entre el Banco Central de la Federación Rusa y otros participantes en el sistema bancario, principalmente con bancos comerciales. Se componen de dos subespecies:

1) relaciones de poder relacionadas con:

a) con la regulación del sistema bancario (registro de una institución de crédito que se crea, su autorización, establecimiento de reglas bancarias por parte del Banco de Rusia, etc.);

b) la implementación del Banco Central de la Federación Rusa de control bancario y control sobre el cumplimiento de la legislación bancaria;

c) responsabilizar a las entidades de crédito por infracciones de la legislación bancaria, etc.;

2) relaciones basadas en la relativa igualdad de las partes asociadas con la implementación de las actividades bancarias del Banco Central de la Federación Rusa;

2. Provenientes del desarrollo de la actividad bancaria por parte de las entidades de crédito:

1) relaciones interbancarias entre participantes del nivel inferior del sistema bancario (instituciones de crédito);

2) las relaciones entre las entidades de crédito y sus clientes (personas físicas y jurídicas).

Relaciones jurídicas bancarias - son relaciones públicas protegidas por el estado que surgen en el campo de la banca, que representan una conexión socialmente significativa de sujetos a través de los derechos y obligaciones previstos por las normas del derecho bancario.

Signos de relaciones jurídicas bancarias:

1) son relaciones públicas, es decir, relaciones entre personas (jurídicas y naturales) que tienen trascendencia social;

2) relaciones jurídicas bancarias - relaciones monetarias en su esencia económica, consistentes en la redistribución de fondos entre sectores de la economía y regiones del país, la provisión efectiva de liquidaciones;

3) relación bancaria es una relación jurídica de los sujetos de dichas relaciones jurídicas a través de derechos subjetivos y obligaciones jurídicas.

La composición de cada relación jurídica bancaria específica se entiende como la totalidad de sus participantes, esto es, los sujetos de las relaciones jurídicas bancarias. La estructura de las relaciones jurídicas bancarias se entiende como la estructura interna y la interconexión de los elementos de tal relación jurídica.

La estructura de las relaciones jurídicas bancarias, así como cualquier relación jurídica, está formada por los siguientes tres elementos:

1) los sujetos de la relación jurídica son sus participantes (partes);

2) el contenido de la relación jurídica, incluyendo: el contenido legal, que está formado por los derechos subjetivos y obligaciones legales de estas entidades - participantes en las relaciones bancarias en cuestión; contenido material - el comportamiento de las partes (acción o inacción) asociado con la implementación de sus derechos y obligaciones;

3) el objeto de la relación jurídica: algo sobre lo cual o por el cual los sujetos de las relaciones jurídicas entran en una relación jurídica. Una variedad de beneficios materiales e inmateriales actúan como objeto de las relaciones jurídicas.

En el proceso de las actividades bancarias, la estructura de las relaciones jurídicas, por un lado, está determinada por el contenido de los derechos y obligaciones de los sujetos (estructura jurídica), por otro lado, se manifiesta en el comportamiento de los sujetos en el Curso de ejercicio de derechos y obligaciones (estructura real).

En el caso del comportamiento lícito de los participantes en una relación jurídica bancaria, existe una coincidencia de estructuras jurídicas y fácticas, si hay un desajuste - una violación de la legislación bancaria - un delito o un delito.

12. Objeto, contenido y sujetos de las relaciones jurídicas bancarias

Objeto de las relaciones jurídicas bancarias - esto es algo sobre lo cual los sujetos surgen relaciones jurídicas, por lo que entran en una relación jurídica.

En la ciencia jurídica, existen diversas teorías sobre el objeto de la relación jurídica.

Según la teoría monista (O.S. Ioffe), sólo la conducta humana puede ser el único objeto de las relaciones jurídicas;

Los partidarios de la teoría pluralista (M.S. Shargorodsky y otros), por el contrario, reconocen como objetos de las relaciones jurídicas:

1) cosas (medios de producción, bienes de consumo, dinero, etc.);

2) beneficios personales no patrimoniales y valores intangibles protegidos por el estado de derecho, productos de la creatividad (obras de literatura, arte);

3) la propia conducta de los participantes en la relación jurídica (absteniéndose de realizar acciones jurídicamente significativas tendientes a su violación);

4) los resultados del comportamiento de los participantes en la relación jurídica (notificación a la autoridad fiscal sobre la apertura de una cuenta bancaria).

En la literatura jurídica, como objeto de las relaciones jurídicas bancarias, por regla general, diversas material (por ejemplo, efectivo) y bienes intangibles (la estabilidad del sistema bancario). El contenido jurídico de las relaciones jurídicas bancarias está formado por los derechos subjetivos y las obligaciones jurídicas de los participantes en dichas relaciones jurídicas:

1) el derecho se denomina subjetivo por pertenecer al sujeto de la relación jurídica. La implementación de un derecho subjetivo depende de la discreción de la persona autorizada, un participante en las relaciones legales bancarias. El participante especificado en la relación jurídica bancaria puede ejercer el derecho que se le otorga o negarse a ejercerlo;

2) una obligación se llama legal si está prevista por una norma legal y está sujeta a cumplimiento incondicional.

Derecho subjetivo de un participante en una relación jurídica bancaria - este es el tipo y la medida del posible comportamiento de esta persona autorizada, que, por regla general, corresponde a la obligación legal de otra persona.

El derecho subjetivo del participante especificado incluye tres poderes: realizar ciertas acciones usted mismo; exigir ciertas acciones de otro; y buscar protección de las autoridades estatales. En su esencia, el derecho subjetivo de un participante en las relaciones jurídicas bancarias actúa como un medio para satisfacer sus intereses mediante la realización de ciertas acciones legales, requisitos y reclamaciones.

A su vez, la obligación jurídica de un participante en las relaciones jurídicas bancarias actúa como medida de la conducta adecuada del obligado, y tal medida corresponde al derecho subjetivo de la otra parte a la relación jurídica bancaria, así como un medio de satisfacer los intereses de otras personas tomando las acciones necesarias, absteniéndose de ciertas acciones y sufriendo sanciones negativas.

La actual legislación bancaria rusa no está exenta de defectos. En particular, no contiene una lista legal completa de los participantes (sujetos) de las relaciones jurídicas bancarias.

En la literatura, los sujetos de las relaciones legales bancarias se entienden como: el Gobierno de la Federación Rusa, el Banco Central de la Federación Rusa, el Ministerio de Finanzas de Rusia, los ministerios de finanzas de las repúblicas, los departamentos financieros (departamentos, departamentos ) de las administraciones de territorios, regiones, ciudades de Moscú y St. autoridades financieras), otros organismos autorizados, el Tesoro Federal (servicio federal), instituciones de crédito rusas (bancos y entidades de crédito no bancarias), sucursales y oficinas de representación en el Federación de Rusia de instituciones de crédito extranjeras, personas físicas y jurídicas: clientes de instituciones de crédito, grupos de instituciones de crédito, uniones y asociaciones de organizaciones de crédito, etc.

13. Estatus legal del Banco de Rusia

De conformidad con la Constitución de la Federación Rusa y la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)":

1) el Banco Central de la Federación Rusa ejerce sus funciones y poderes independientemente de otras autoridades estatales federales, autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y gobiernos locales;

2) El Banco Central de la Federación Rusa es una entidad legal, tiene un sello con la imagen del Emblema Estatal de la Federación Rusa y con su nombre. Al mismo tiempo, los nombres "Banco Central de la Federación Rusa" y "Banco de Rusia" son equivalentes;

3) la ubicación de los órganos centrales del Banco Central de la Federación Rusa - la ciudad de Moscú;

4) el capital autorizado y otras propiedades del Banco Central de la Federación Rusa son propiedad federal;

5) El Banco Central ejerce las facultades de poseer, usar y disponer de los bienes que se le encomienden, incluido el oro y las reservas de divisas, de acuerdo con los fines y en la forma que establezca la ley. No se permite el retiro y el gravamen de la propiedad especificada sin el consentimiento del Banco Central de la Federación Rusa, a menos que la ley federal disponga lo contrario;

6) el estado, por regla general, no es responsable de las obligaciones del Banco Central de la Federación de Rusia y el Banco Central de la Federación de Rusia, de las obligaciones del estado;

7) El Banco Central de la Federación Rusa puede ser liquidado solo sobre la base de la adopción de la ley pertinente de la Federación Rusa sobre una enmienda a la Constitución de la Federación Rusa.

Los objetivos de las actividades del Banco Central de la Federación Rusa. son:

1) protección y estabilidad del rublo;

2) desarrollo y fortalecimiento del sistema bancario de la Federación Rusa;

3) asegurar el funcionamiento eficiente e ininterrumpido del sistema de pago.

Obtener ganancias no es el propósito de la actividad del Banco Central de la Federación Rusa. A su vez, el Banco Central realiza sus gastos a costa de sus propios ingresos.

El Banco Central de la Federación Rusa es responsable ante la Duma Estatal de la Asamblea Federal de la Federación Rusa. La responsabilidad radica en el hecho de que, de conformidad con la legislación, la Duma del Estado:

1) nombra y destituye al Presidente del Banco Central de la Federación Rusa a propuesta del Presidente de la Federación Rusa;

2) nombra y destituye a los miembros de la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa a propuesta del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa, de acuerdo con el Presidente de la Federación Rusa;

3) enviar y retirar representantes de la Duma Estatal al Consejo Bancario Nacional dentro de su cuota;

4) considera las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada y toma decisiones sobre ellas;

5) considera el informe anual del Banco Central de la Federación Rusa y toma una decisión al respecto;

6) toma una decisión sobre la auditoría por parte de la Cámara de Cuentas de la Federación Rusa de las actividades financieras y económicas del Banco Central de la Federación Rusa, sus divisiones estructurales e instituciones;

7) celebrar audiencias parlamentarias sobre las actividades del Banco Central de la Federación Rusa con la participación de sus representantes; escucha los informes del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa sobre las actividades del Banco Central de la Federación Rusa.

El capital autorizado del Banco Central de la Federación Rusa es de 3 mil millones de rublos. El Banco Central de la Federación Rusa no tiene derecho a participar en el capital o ser miembro de otras organizaciones comerciales o no comerciales si no aseguran las actividades del Banco Central de la Federación Rusa, sus instituciones, organizaciones y empleados, salvo los casos establecidos por las leyes federales.

Una excepción a esta regla es la participación del Banco Central de la Federación Rusa en:

1) los capitales de las siguientes instituciones de crédito rusas: la Caja de Ahorros de la Federación Rusa y el Banco de Comercio Exterior (hasta el 1 de enero de 2003, luego el Banco Central de la Federación Rusa se retiró del capital de este banco);

2) los capitales de las siguientes instituciones de crédito establecidas en los territorios de estados extranjeros: Donau-Bank AG, Viena; East West United Bank, Luxemburgo; Banco Comercial del Norte de Europa - Eurobank, París; Banco Popular de Moscú Ltd, Londres; Ost-West Handelsbanka AG, Fráncfort del Meno.

El Banco Central de la Federación de Rusia puede participar en el capital y las actividades de las organizaciones internacionales que se dedican al desarrollo de la cooperación en los sectores monetario, cambiario y bancario.

14. Órganos de gestión del Banco de Rusia.

El Presidente del Banco de Rusia es designado por la Duma Estatal de la Federación Rusa por un período de cuatro años por mayoría de votos del número total de diputados a propuesta del Presidente de la Federación Rusa. La misma persona no puede ocupar el cargo de Presidente del Banco Central de la Federación Rusa por más de tres mandatos consecutivos. El presidente es destituido por la Duma Estatal de la Federación Rusa a propuesta del Presidente de la Federación Rusa en casos de expiración del mandato, incapacidad para realizar funciones oficiales, confirmado por la conclusión de la comisión médica estatal, presentando un carta de renuncia personal, cometiendo un acto punible penalmente establecido por un veredicto judicial que ha entrado en vigor legal y violación de las leyes federales, que regulan las cuestiones relacionadas con las actividades del Banco Central de la Federación Rusa.

Características del estatus legal del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa: actúa en nombre del Banco Central de la Federación Rusa y representa sus intereses sin poder notarial en las relaciones con las autoridades estatales, instituciones de crédito, organizaciones de estados extranjeros , organizaciones internacionales, otras instituciones y organizaciones; preside las reuniones de la Junta Directiva; firma los reglamentos del Banco Central de la Federación Rusa, las decisiones de la Junta Directiva, las actas de las reuniones de la Junta Directiva, los acuerdos celebrados por el Banco Central de la Federación Rusa, y tiene derecho a delegar el derecho a firmar el reglamentos del Banco Central de la Federación Rusa a una persona que lo reemplace de entre los miembros de la Junta Directiva, etc.

El principal órgano de gobierno colegiado del Banco de Rusia - Consejo de Administración, que incluye: el Presidente del Banco Central de la Federación de Rusia y 12 miembros del Consejo de Administración. Miembros de la Junta Directiva:

1) trabajar de forma permanente en el Banco Central de la Federación de Rusia;

2) son nombrados por la Duma Estatal por un período de cuatro años a propuesta del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa, de acuerdo con el Presidente de la Federación Rusa;

3) son destituidos por el Presidente del Banco Central de la Federación Rusa (después de la expiración del mandato) y la Duma Estatal (a propuesta del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa antes de la expiración del mandato) de oficina).

La Junta Directiva se reúne por lo menos una vez al mes. Las reuniones de la Junta Directiva son designadas por el Presidente del Banco Central de la Federación Rusa o una persona que lo reemplace, oa solicitud de al menos tres miembros de la Junta Directiva.

Los miembros de la Junta Directiva son notificados con prontitud de la designación de una reunión de la Junta Directiva.

Las decisiones de la Junta Directiva se toman por mayoría de votos de los miembros de la Junta Directiva presentes en la reunión con un quórum de siete y la presencia obligatoria del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa o una persona que lo reemplace.

La Junta Directiva realiza las siguientes funciones:

1) en cooperación con el Gobierno de la Federación Rusa, desarrolla un borrador de las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada y las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada y presenta estos documentos para su consideración al Consejo Bancario Nacional, así como al Presidente de la Federación Rusa, al Gobierno de la Federación Rusa ya la Duma Estatal;

2) asegura la implementación de las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada;

3) aprueba los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa, considera el informe de auditoría sobre los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa y la conclusión de la Cámara de Cuentas de la Federación Rusa sobre la base de los resultados de la auditoría de las cuentas y operaciones del Banco Central de la Federación Rusa, que están sujetas a la Ley de la Federación Rusa "Sobre los Secretos de Estado", y presenta estos materiales como parte del informe anual del Banco Central de la Federación Rusa a el Consejo Bancario Nacional y la Duma Estatal;

4) y otros.

La publicación oficial obligatoria en el Boletín del Banco Central de la Federación Rusa está sujeta a las decisiones de la Junta Directiva sobre los cambios en las tasas de interés, el monto de los requisitos de reserva, el monto de los coeficientes obligatorios para las instituciones de crédito y grupos bancarios, etc.

15. Consejo Nacional Bancario

El Consejo Bancario Nacional es un órgano colegiado del Banco Central de la Federación Rusa. Su número es de 12 personas, de las cuales:

1) dos son enviados por el Consejo de la Federación de la Asamblea Federal de la Federación Rusa de entre los miembros del Consejo de la Federación;

2) tres - por la Duma Estatal de entre los diputados de la Duma Estatal;

3) tres - por el Presidente de la Federación Rusa;

4) tres - por el Gobierno de la Federación Rusa;

5) uno - Presidente del Banco Central de la Federación Rusa.

El retiro de los miembros del Consejo Bancario Nacional se lleva a cabo por la autoridad estatal que los envió al Consejo Bancario Nacional.

Los miembros del Consejo Bancario Nacional, con la excepción del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa, no trabajan en el Banco de Rusia de forma permanente y no reciben pago por esta actividad. Presidente del Consejo Nacional Bancario:

1) es elegido por los miembros del Consejo Nacional Bancario de entre ellos por mayoría de votos del número total de miembros del Consejo Nacional Bancario;

2) llevar a cabo la dirección general de sus actividades, presidir sus reuniones. En ausencia del Presidente del Consejo Nacional Bancario, sus funciones son ejercidas por un diputado elegido de entre los miembros del Consejo Nacional Bancario por mayoría de votos del total de miembros del Consejo Nacional Bancario.

El Consejo Nacional Bancario se reúne por lo menos una vez al trimestre. Las reuniones son nombradas por el Presidente del Consejo Nacional Bancario o, en ausencia del Presidente del Consejo Nacional Bancario, por su suplente, así como a petición del Presidente del Banco Central de la Federación Rusa o al menos tres miembros del Consejo Nacional Bancario. Los miembros del Consejo Nacional Bancario son notificados con prontitud de la reunión del Consejo Nacional Bancario. Las decisiones del Consejo Nacional Bancario se toman por mayoría de votos del número de miembros del Consejo Nacional Bancario presentes con un quórum de siete personas. Cuando las decisiones sean tomadas por el Consejo Nacional Bancario, la opinión de los miembros del Consejo Nacional Bancario que se encuentren en minoría se hará constar a solicitud de éstos en el acta de la reunión del Consejo Nacional Bancario. En caso de igualdad de votos, el voto del presidente de la reunión del Consejo Nacional Bancario es decisivo.

Son competencias del Consejo Nacional Bancario:

1) consideración del informe anual del Banco Central de la Federación Rusa;

2) aprobación sobre la base de las propuestas de la Junta Directiva para el próximo año a más tardar el 15 de diciembre del año anterior: el monto total de los gastos para el mantenimiento de los empleados del Banco Central de la Federación Rusa, el monto total de gastos de pensiones, seguro de vida y seguro médico de los empleados del Banco Central de la Federación de Rusia, el volumen total de inversiones de capital, el volumen total de otros gastos administrativos y comerciales;

3) aprobación, si es necesario, sobre la base de propuestas de la Junta Directiva, de gastos adicionales para el mantenimiento de empleados del Banco Central de la Federación Rusa, gastos adicionales para pensiones, seguro de vida y seguro médico de sus empleados, adicional inversiones de capital, así como aprobación de otros gastos administrativos y económicos adicionales;

4) consideración de problemas de mejora del sistema bancario de la Federación Rusa;

5) consideración del borrador de las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada e implementación de las direcciones principales adoptadas de la política monetaria estatal unificada;

6) resolver problemas relacionados con la participación del Banco Central de la Federación Rusa en el capital de las instituciones de crédito;

7) nombramiento del auditor jefe del Banco Central de la Federación Rusa y consideración de sus informes;

8) determinación de una organización de auditoría: el auditor de los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa;

9) aprobación, a propuesta de la Junta Directiva, de las reglas de contabilidad y presentación de informes para el Banco Central de la Federación Rusa, etc.

16. Principios de organización y estructura del Banco de Rusia. Características generales de su competencia

De acuerdo con los principios de la organización del Banco de Rusia, Banco Central de la Federación Rusa es un único sistema centralizado con una estructura de gestión vertical.

Estructura del Banco de Rusia es un cierto conjunto de elementos interrelacionados determinados por las metas, objetivos y competencia del Banco Central de la Federación Rusa. Incluye: la oficina central; instituciones territoriales; centros de liquidación de efectivo; centros de cómputo; instituciones de campo; establecimientos educativos; otras organizaciones, incluidas las unidades de seguridad y la Asociación Rusa de Recaudación, que son necesarias para la implementación de las actividades del Banco Central de la Federación Rusa.

Instituciones territoriales del Banco de Rusia:

1) no son personas jurídicas;

2) no tener derecho a emitir, sin permiso de la Junta Directiva, avales y garantías bancarias, pagarés y otras obligaciones;

3) por decisión de la Junta Directiva, pueden crearse en regiones que unen los territorios de varias entidades constituyentes de la Federación Rusa.

Las tareas y funciones de las instituciones territoriales del Banco Central de la Federación Rusa están determinadas por el Reglamento sobre las instituciones territoriales del Banco Central de la Federación Rusa, aprobado por la Junta Directiva. Las instituciones territoriales del Banco Central de la Federación Rusa son, entre otros, los Bancos Nacionales de las repúblicas dentro de la Federación Rusa.

Instituciones de campo del Banco de Rusia - Estas son instituciones militares que se guían en sus actividades por regulaciones militares, así como las Regulaciones sobre instituciones de campo del Banco Central de la Federación Rusa, aprobadas conjuntamente por el Banco Central de la Federación Rusa y el Ministerio de Defensa de Rusia. Federación. Están destinados a servicios bancarios para unidades militares, instituciones y organizaciones del Ministerio de Defensa de la Federación Rusa, otros organismos estatales y entidades legales que garantizan la seguridad de la Federación Rusa, personas que viven en los territorios de las instalaciones atendidas por instituciones de campo de el Banco Central de la Federación Rusa, en los casos en que la creación y el funcionamiento de instituciones territoriales El Banco Central de la Federación Rusa es imposible.

Empleados del Banco de Rusia que ocupan cargos, cuya lista es aprobada por la Junta Directiva, tienen una cierta gama de derechos y obligaciones (no tienen derecho a trabajar a tiempo parcial, así como en base a un contrato de trabajo; no tienen derecho a ocupar cargos en entidades de crédito y otras, debiendo notificarlo por escrito dentro de diez días.

Consejo de Administración en su adquisición de acciones (participaciones) en entidades de crédito; puede recibir préstamos para necesidades personales solo en el Banco Central de la Federación Rusa.

debajo la competencia del Banco Central de la Federación Rusa entendido por él: derechos; responsabilidades; sujetos de control.

El Banco Central de la Federación Rusa realiza el siguiente principal funciones:

1) en cooperación con el Gobierno de la Federación Rusa desarrolla e implementa una política monetaria estatal unificada;

2) el monopolio emite efectivo y organiza la circulación de efectivo;

3) es acreedor de última instancia de las entidades de crédito, organiza un sistema de refinanciación de las mismas;

4) establece las reglas para hacer asentamientos en la Federación Rusa;

5) establece las reglas para la realización de operaciones bancarias;

6) lleva las cuentas de los presupuestos de todos los niveles del sistema presupuestario de la Federación Rusa, a menos que las leyes federales establezcan lo contrario, mediante la realización de liquidaciones en nombre de los órganos ejecutivos autorizados y los fondos estatales no presupuestarios, que se encargan de organizar la ejecución y ejecución de presupuestos;

7) llevar a cabo una gestión eficaz de las reservas de oro y divisas del Banco Central de la Federación Rusa;

8) decidir sobre el registro estatal de las instituciones de crédito, expedirles licencias para operaciones bancarias, suspender su funcionamiento y revocarlas;

9) ejercer la supervisión sobre las actividades de las instituciones de crédito y grupos bancarios;

10) registrar la emisión de valores por parte de las instituciones de crédito de conformidad con las leyes federales;

11) lleva a cabo de forma independiente o en nombre del Gobierno de la Federación Rusa todo tipo de operaciones bancarias y otras transacciones y otras funciones.

17. Competencia del Banco de Rusia en el campo de la política monetaria

debajo política monetaria de la Federación Rusa se entiende como un conjunto de medidas de influencia estatal, técnicas y herramientas destinadas y utilizadas para mejorar la eficiencia de la administración pública en los ámbitos monetario y crediticio.

El Banco Central de la Federación Rusa anualmente, a más tardar el 26 de agosto, presenta a la Duma Estatal un borrador de las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada para el próximo año. Preliminarmente, el borrador de las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada se presenta al Presidente de la Federación Rusa y al Gobierno de la Federación Rusa y, a más tardar el 1 de diciembre, las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada para el próximo año. . Las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada incluyen las siguientes disposiciones:

1) los principios conceptuales subyacentes a la política monetaria seguida por el Banco Central de la Federación Rusa;

2) una breve descripción del estado de la economía de la Federación Rusa;

3) pronóstico del cumplimiento esperado de los principales parámetros de política monetaria en el año en curso;

4) análisis cuantitativo de las razones de la desviación de los objetivos de política monetaria declarados por el Banco Central de la Federación Rusa para el año en curso, evaluación de las perspectivas para lograr estos objetivos y justificación de su posible ajuste;

5) un pronóstico de escenario (que consta de al menos dos opciones) para el desarrollo de la economía rusa para el próximo año, indicando los precios del petróleo y otras exportaciones rusas previstas por cada escenario;

6) pronóstico de los principales indicadores de la balanza de pagos de la Federación Rusa para el próximo año;

7) objetivos que caracterizan los objetivos principales de la política monetaria declarados por el Banco Central de la Federación Rusa para el próximo año, incluidos los indicadores de intervalo de inflación, base monetaria, oferta monetaria, tasas de interés, cambios en oro y reservas de divisas;

8) los principales indicadores del programa monetario para el próximo año;

9) opciones para aplicar las herramientas y métodos de política monetaria que aseguren el logro de metas bajo diversos escenarios de la coyuntura económica; el plan de acción del Banco Central de la Federación Rusa para el próximo año para mejorar el sistema bancario de la Federación Rusa, la supervisión bancaria, los mercados financieros y el sistema de pago.

Herramientas principales и métodos política monetaria del Banco Central de la Federación Rusa son:

1) tipos de interés de las operaciones del Banco Central de la Federación Rusa. Se utilizan para influir en las tasas de interés del mercado;

2) normas de reservas requeridas depositadas en el Banco de Rusia (requisitos de reserva);

3) operaciones de mercado abierto. Las operaciones en el mercado abierto significan la compra y venta por parte del Banco Central de la Federación Rusa de letras del Tesoro, bonos del gobierno, otros valores gubernamentales, bonos del Banco Central de la Federación Rusa, así como operaciones a corto plazo con estos valores con la finalización de una transacción inversa más tarde;

4) refinanciación de instituciones de crédito, que se refiere a préstamos del Banco Central de la Federación Rusa a instituciones de crédito;

5) intervenciones cambiarias. Compra y venta de moneda extranjera en el mercado de divisas para influir en el tipo de cambio del rublo y la demanda y oferta total de dinero;

6) establecer puntos de referencia para el crecimiento de la oferta monetaria. El Banco Central de la Federación Rusa puede establecer objetivos de crecimiento para uno o más indicadores de la oferta monetaria, con base en las direcciones principales de la política monetaria estatal unificada;

7) restricciones cuantitativas directas, que significan el establecimiento de límites a la refinanciación de las entidades de crédito ya la realización por parte de las entidades de crédito de determinadas operaciones bancarias;

8) emisión de bonos por cuenta propia. Para implementar la política monetaria, el Banco Central de la Federación de Rusia puede, en su propio nombre, emitir bonos colocados y circulados entre las instituciones de crédito.

18. Competencia del Banco de Rusia en el campo de la circulación de dinero en efectivo y no en efectivo

La unidad monetaria oficial (moneda) de la Federación Rusa es rublo. Un rublo consta de 100 kopeks. Se prohíbe la introducción de otras unidades monetarias en el territorio de la Federación Rusa y la emisión de sustitutos monetarios. Actualmente, no se establece la relación oficial entre el rublo y el oro u otros metales preciosos.

Billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa:

1) son obligaciones incondicionales del Banco Central de la Federación de Rusia y están garantizadas por todos sus activos;

2) actuar como el único medio legal de pago en efectivo en el territorio de la Federación Rusa. Su falsificación y fabricación ilegal están penadas por la ley.

3) deben aceptarse por su valor nominal al realizar todo tipo de pagos, para abonos en cuentas, depósitos y transferencias en toda la Federación Rusa;

4) no pueden ser declarados inválidos (moneda de curso legal no válida), a menos que se establezca un período suficientemente largo de su canje por billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa de una nueva muestra.

No se permiten restricciones sobre montos ni objetos de cambio. Al cambiar billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa de la muestra antigua por billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa de una nueva muestra, el período para retirar billetes y monedas de la circulación no puede ser inferior a un año, pero no debe exceder los cinco años. El Banco Central de la Federación Rusa intercambia billetes en mal estado y dañados sin restricciones de acuerdo con las reglas establecidas por él.

La emisión de efectivo (billetes y monedas), la organización de su circulación y el retiro de la circulación en el territorio de la Federación Rusa se llevan a cabo exclusivamente por el Banco Central de la Federación Rusa. Esto está garantizado por el hecho de que solo la Junta Directiva del Banco Central de la Federación Rusa toma decisiones:

1) sobre la emisión de billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa de una nueva muestra;

2) sobre el retiro de la circulación de billetes y monedas antiguos del Banco Central de la Federación Rusa;

3) aprueba las denominaciones y muestras de nuevos billetes. La descripción de los nuevos billetes se publica en los medios de comunicación.

La circulación de efectivo se regula como parte de la rotación total de dinero. Los principales actos jurídicos que contienen las normas que rigen la circulación de efectivo en la Federación Rusa incluyen la Constitución de la Federación Rusa, el Código Civil de la Federación Rusa, así como numerosos actos del Banco Central de la Federación Rusa, entre los cuales el el principal es el Reglamento "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa" de fecha 05.01.1998 No. 14-P.

Para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación Rusa, el Banco Central de la Federación Rusa realiza las siguientes funciones:

1) previsión y organización de la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa, creación de sus fondos de reserva;

2) establecimiento de reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito;

3) establecer signos de solvencia de billetes y monedas del Banco Central de la Federación Rusa, el procedimiento para su destrucción, así como el reemplazo de billetes y monedas dañados del Banco Central de la Federación Rusa;

4) determinación del procedimiento para realizar transacciones en efectivo.

Las liquidaciones que no son en efectivo son liquidaciones entre entidades sin el uso de efectivo (billetes de banco), mediante la transferencia de fondos de las cuentas de organizaciones bancarias (otro crédito) para compensar reclamaciones mutuas.

El Banco Central de la Federación de Rusia en el campo de los pagos que no son en efectivo: realiza pagos interbancarios que no son en efectivo a través de sus instituciones; actúa como un organismo que coordina, regula y autoriza la organización de los sistemas de liquidación, incluida la compensación, en la Federación Rusa; establece reglas, formas, términos y estándares para pagos que no sean en efectivo. Con este fin, casi todos los años, el Banco de Rusia aprueba las Regulaciones sobre pagos que no son en efectivo en la Federación Rusa.

El plazo total para realizar pagos mediante liquidaciones que no sean en efectivo no debe exceder: dos días hábiles si el pago especificado se realiza dentro del territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia y cinco días hábiles si el pago especificado se realiza dentro del territorio de la Federación Rusa.

19. El Banco de Rusia como organismo de regulación bancaria y supervisión bancaria, sus poderes

Banco Central de la Federación Rusa - el principal órgano de regulación bancaria y supervisión bancaria. Ejerce una supervisión constante sobre el cumplimiento por parte de las instituciones de crédito y los grupos bancarios de la legislación bancaria, los reglamentos del Banco Central de la Federación de Rusia y las normas obligatorias establecidas por ellos.

Los objetivos principales de la regulación bancaria y la supervisión bancaria son mantener la estabilidad del sistema bancario de la Federación Rusa y proteger los intereses de los depositantes y acreedores. El Banco Central de la Federación de Rusia no interfiere en las actividades operativas de las instituciones de crédito, excepto en los casos previstos por las leyes federales.

Para ejercer sus funciones de regulación bancaria y supervisión bancaria, el Banco Central de la Federación de Rusia realiza inspecciones de las instituciones de crédito (sus sucursales), y les envía órdenes vinculantes para eliminar las violaciones identificadas en sus actividades y aplica las sanciones previstas. por la ley en relación con los infractores.

Como parte de la regulación bancaria y la supervisión bancaria, el Banco Central de la Federación de Rusia establece reglas para realizar operaciones bancarias que son obligatorias para las instituciones de crédito y los grupos bancarios; contabilidad y presentación de informes; organización del control interno; elaboración y presentación de informes contables y estadísticos.

Al mismo tiempo, las reglas establecidas por el Banco Central de la Federación de Rusia se aplican a los informes contables y estadísticos, que se compilan por un período que no comienza antes de la fecha de publicación de estas reglas.

Para llevar a cabo sus funciones, el Banco Central de la Federación Rusa, de acuerdo con la lista establecida por la Junta Directiva, tiene derecho a:

1) solicitar y recibir de las instituciones de crédito la información necesaria sobre sus actividades, exigir aclaraciones sobre la información recibida;

2) establecer para los miembros del grupo bancario el procedimiento para proporcionar información sobre sus actividades, que sea necesaria para la preparación de estados financieros consolidados;

3) para solicitar y recibir la información necesaria de forma gratuita de las autoridades ejecutivas federales, sus órganos territoriales, entidades legales - para compilar estadísticas bancarias y monetarias, la balanza de pagos de la Federación Rusa, para analizar la situación económica. Las funciones de regulación y supervisión del Banco Central de la Federación de Rusia se llevan a cabo a través de un organismo que actúa de forma permanente: el Comité de Supervisión Bancaria, que une las divisiones estructurales del Banco Central de la Federación de Rusia que garantizan el desempeño de sus funciones de supervisión. . La estructura del Comité de Supervisión Bancaria es aprobada por la Junta Directiva, y su presidente es designado por el Presidente del Banco Central de la Federación Rusa de entre los miembros de la Junta Directiva.

Para garantizar la sostenibilidad de las instituciones de crédito, el Banco Central de la Federación de Rusia puede establecer los siguientes coeficientes obligatorios:

1) el monto mínimo de capital autorizado para las instituciones de crédito de nueva creación; el monto de los fondos propios (capital) para las instituciones de crédito operativas; el monto máximo de las contribuciones de propiedad (no dinerarias) al capital social de una institución de crédito;

2) la cantidad máxima de riesgo por prestatario o grupo de prestatarios relacionados;

3) la cantidad máxima de grandes riesgos crediticios;

4) ratios de liquidez de la entidad de crédito;

5) estándares para la suficiencia de fondos propios (capital);

6) la cantidad de divisas, intereses y otros riesgos financieros;

7) el monto mínimo de reservas constituidas para riesgos;

8) normas para el uso de fondos propios (capital) de una entidad de crédito para la adquisición de acciones (participaciones) de otras personas jurídicas;

9) el importe máximo de los préstamos, avales bancarios y avales concedidos por la entidad de crédito a sus partícipes.

20. Interacción del Banco de Rusia con las autoridades, su actividad económica internacional y extranjera.

Para implementar las funciones que se le asignan, el Banco de Rusia interactúa con el Gobierno de la Federación Rusa, que incluye:

1) el Banco Central de la Federación Rusa participa en el desarrollo de la política económica del Gobierno de la Federación Rusa;

2) El Presidente del Banco Central de la Federación Rusa o, siguiendo sus instrucciones, uno de sus adjuntos:

a) participa en las reuniones del Gobierno de la Federación Rusa;

b) puede participar en las reuniones de la Duma del Estado cuando se trate de proyectos de ley relacionados con cuestiones de política económica, financiera, crediticia y bancaria;

3) El Banco Central de la Federación Rusa y el Gobierno de la Federación Rusa se informan mutuamente sobre las acciones propuestas de importancia nacional, coordinan sus políticas y realizan consultas mutuas periódicas.

Al mismo tiempo, el Banco de Rusia no tiene derecho a:

1) otorgar préstamos al Gobierno de la Federación Rusa para financiar el déficit del presupuesto federal;

2) comprar títulos públicos en su colocación inicial, salvo en los casos en que así lo disponga la ley federal sobre el presupuesto de la federación;

3) otorgar préstamos para financiar los déficits en los presupuestos de los fondos estatales no presupuestarios, los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y los presupuestos locales.

El Banco de Rusia en su trabajo interactúa con el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa:

1) el Banco Central de la Federación Rusa lo asesora sobre las cuestiones del cronograma para la emisión de valores gubernamentales de la Federación Rusa y el reembolso de la deuda estatal de la Federación Rusa, teniendo en cuenta su impacto en el estado de la banca sistema de la Federación Rusa y las prioridades de la política monetaria estatal unificada;

2) el Ministro de Finanzas de la Federación Rusa y el Ministro de Desarrollo Económico y Comercio de la Federación Rusa, o en su nombre, en uno de sus adjuntos, participar en las reuniones de la Junta Directiva con voto consultivo;

3) El Banco Central de la Federación Rusa y el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, si es necesario, concluyen acuerdos para llevar a cabo las operaciones anteriores en nombre del Gobierno de la Federación Rusa.

Los fondos del presupuesto federal y los fondos extrapresupuestarios estatales se mantienen en el Banco de Rusia, a menos que las leyes federales dispongan lo contrario.

El Banco Central de la Federación Rusa, sin cobrar comisión, realiza operaciones con los fondos del presupuesto federal, fondos extrapresupuestarios estatales, presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y presupuestos locales, así como operaciones al servicio de la deuda estatal de la Federación Rusa y operaciones con oro y reservas de divisas.

De conformidad con la ley, el Banco de Rusia en el ámbito internacional tiene derecho a:

1) representar los intereses de la Federación Rusa en las relaciones con los bancos centrales de los estados extranjeros, así como en los bancos internacionales y otras organizaciones monetarias y financieras internacionales;

2) abrir oficinas de representación en los territorios de estados extranjeros;

3) solicitar al banco central ya la autoridad de supervisión bancaria de un estado extranjero la información o los documentos recibidos de las instituciones de crédito en el ejercicio de sus funciones de supervisión. Con respecto a la información y los documentos recibidos, el Banco Central de la Federación de Rusia está obligado a cumplir con los requisitos para la divulgación de información y el suministro de documentos, teniendo en cuenta los requisitos establecidos por las leyes de los estados extranjeros;

4) proporcionar a la autoridad de supervisión bancaria de un estado extranjero información o documentos que no contengan información sobre las operaciones de las instituciones de crédito y sus clientes, siempre que dicha autoridad de supervisión bancaria garantice la seguridad de la información que cumpla con los requisitos establecidos por la legislación de la Federación Rusa para garantizar la seguridad de la información.

El Banco Central de la Federación Rusa expide permisos para la creación de instituciones de crédito con inversiones extranjeras y sucursales de bancos extranjeros, y también acredita oficinas de representación de instituciones de crédito extranjeras en el territorio de la Federación Rusa.

21. Informes y auditoría del Banco de Rusia.

El procedimiento de información para el Banco Central de la Federación Rusa está regulado por la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)".

El período de informe (año de informe) del Banco Central de la Federación Rusa se establece desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre inclusive.

El Banco Central de la Federación Rusa anualmente, a más tardar el 15 de mayo del año siguiente al del informe, presenta a la Duma Estatal el informe anual del Banco Central de la Federación Rusa, que incluye:

1) un informe sobre las actividades del Banco Central de la Federación Rusa, incluida una lista de medidas para la implementación de la política monetaria estatal unificada llevada a cabo por el Banco Central de la Federación Rusa, y un análisis de la implementación de las principales parámetros de la política monetaria estatal unificada;

2) análisis del estado de la economía de la Federación Rusa, incluida la circulación monetaria y el crédito, el sistema bancario de la Federación Rusa, la posición de divisas y la balanza de pagos de la Federación Rusa;

3) un informe de auditoría sobre los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa;

4) la conclusión de la Cámara de Cuentas de la Federación Rusa basada en los resultados de la auditoría de cuentas y operaciones del Banco Central de la Federación Rusa, que están sujetas a la Ley de la Federación Rusa "Sobre los Secretos de Estado";

5) estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa.

Los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa significan:

1) balance anual, cuenta de pérdidas y ganancias, incluido un informe sobre la ganancia recibida y su distribución;

2) un informe sobre la formación y uso de reservas y fondos del Banco Central de la Federación Rusa;

3) un informe sobre la gestión por parte del Banco Central de la Federación Rusa de valores y acciones en los capitales de organizaciones que son parte de la propiedad del Banco Central de la Federación Rusa;

4) informe sobre los gastos de mantenimiento de los empleados del Banco Central de la Federación Rusa;

5) un informe sobre la ejecución de la estimación de inversiones de capital.

La Duma Estatal envía el informe anual del Banco Central de la Federación Rusa al Presidente de la Federación Rusa, así como al Gobierno de la Federación Rusa para su conclusión, luego lo considera antes del 1 de julio del año siguiente al informe. y toma una decisión.

El informe anual del Banco Central de la Federación de Rusia se publica a más tardar el 15 de julio del año siguiente al del informe. Además, el Banco Central de la Federación Rusa publica mensualmente su balance, datos sobre la circulación de dinero, incluida la dinámica y estructura de la oferta monetaria, datos generales sobre las operaciones del Banco Central de la Federación Rusa.

Después de la aprobación de los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa por su Junta Directiva, el Banco de Rusia transfiere al presupuesto federal el 50% de las ganancias que realmente recibió al final del año, restante después de pagar impuestos y tasas de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa. El remanente de utilidades es destinado por la Junta Directiva a reservas y fondos para diversos fines.

Los impuestos y tasas son pagados por el Banco Central de la Federación Rusa y sus organizaciones de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa.

El procedimiento para realizar una auditoría externa de las actividades del Banco de Rusia incluye ciertos puntos. Antes del final del año del informe, el Consejo Bancario Nacional decide sobre la auditoría de los estados financieros anuales del Banco Central de la Federación Rusa y también determina la organización de auditoría que auditará el Banco Central de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el Consejo Nacional Bancario tiene el derecho de hacer recomendaciones al auditor sobre los temas de la auditoría de los estados financieros anuales, y el auditor está obligado a asegurar la implementación de estas recomendaciones;

El Banco Central de la Federación Rusa está obligado, de conformidad con el contrato para la prestación de servicios de auditoría celebrado con la organización de auditoría, a proporcionarle los informes y la información necesarios para la auditoría del Banco Central de la Federación Rusa. El pago de los servicios de una organización de auditoría se realiza a expensas de los propios fondos del Banco Central de la Federación Rusa. El contrato para la prestación de servicios de auditoría debe especificar la composición de la información transferida a la organización de auditoría y establecer la responsabilidad de la organización de auditoría para transferir la información recibida a terceros.

La auditoría interna del Banco Central de la Federación Rusa está a cargo del servicio del auditor jefe del Banco Central de la Federación Rusa, directamente subordinado al Presidente del Banco Central de la Federación Rusa. El procedimiento para realizar una auditoría interna está regulado por el Reglamento sobre la organización de la auditoría interna en el Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre el servicio del Auditor Jefe del Banco de Rusia" del 31.03.1997 de marzo de 02 No. 140-XNUMX .

22. Interacción del Banco de Rusia con las instituciones de crédito. cheques bancarios

El Banco Central de la Federación Rusa, a pesar de su papel dominante en el sistema bancario, no tiene derecho a exigir de las instituciones de crédito:

1) desempeño de funciones inusuales para ellos;

2) suministro de información no prevista por la ley sobre los clientes de las entidades de crédito y otros terceros, no relacionados con los servicios bancarios de estas personas.

Las relaciones entre el Banco Central de la Federación Rusa y las instituciones de crédito se desarrollan en las siguientes áreas:

1) cómo interactúa una institución de crédito del Banco Central de la Federación Rusa, por ejemplo, con bancos comerciales en el proceso de banca; como órgano de poder estatal del Banco Central de la Federación Rusa:

2) decidir sobre el registro estatal de las instituciones de crédito, llevar el Libro de Registro Estatal de las Instituciones de Crédito;

3) expedir licencias a instituciones de crédito para operaciones bancarias, suspender dichas licencias y revocarlas;

4) de conformidad con las leyes federales, establecer requisitos de calificación para los candidatos a los cargos de miembros de la junta directiva (junta de supervisión), el órgano ejecutivo único, sus suplentes, miembros del órgano ejecutivo colegiado, el contador jefe, los contadores jefes adjuntos de una entidad de crédito, así como para los candidatos a los cargos de jefe, jefe adjunto, contador jefe, contadores jefe adjunto de una sucursal de una entidad de crédito;

5) emitir actos reglamentarios vinculantes para los demás participantes en las relaciones jurídicas bancarias;

6) establecer normas económicas vinculantes para las entidades de crédito;

7) ejercer la supervisión bancaria.

Realizando la función del núcleo del sistema bancario del Banco Central de la Federación Rusa: interactúa con las instituciones de crédito, sus asociaciones y sindicatos, consulta con ellos antes de tomar las decisiones regulatorias más importantes, brinda las aclaraciones necesarias, considera propuestas sobre regulación bancaria ; responde por escrito a las instituciones de crédito dentro de un mes sobre asuntos de su competencia (si es necesario, el Banco Central de la Federación Rusa puede extender el plazo para considerar una solicitud, pero no más de un mes); crea, con la participación de representantes de las organizaciones de crédito, comités y grupos de trabajo que funcionan con carácter voluntario para estudiar determinados temas de la banca.

Al interactuar con otras instituciones de crédito, por ejemplo, con bancos comerciales, para ejercer sus funciones de regulación bancaria y supervisión bancaria, el Banco Central de la Federación Rusa:

1) realiza inspecciones de instituciones de crédito (sus sucursales);

2) enviarles órdenes vinculantes para eliminar las infracciones identificadas en sus actividades y aplicar las sanciones previstas por la ley en relación con los infractores.

Los controles bancarios pueden ser realizados por representantes autorizados (empleados) del Banco Central de la Federación Rusa de la manera establecida por la Junta Directiva, o en nombre de la Junta Directiva, por organizaciones de auditoría;

El Banco Central de la Federación Rusa no tiene derecho a realizar más de una inspección de una institución de crédito (su sucursal) sobre los mismos temas para el mismo período de información de la institución de crédito (su sucursal). En este caso, la auditoría podrá cubrir únicamente los cinco años naturales de actividad de la entidad de crédito (su sucursal) anteriores al año de la auditoría. Se permite la realización por parte del Banco Central de la Federación Rusa de una inspección repetida de una institución de crédito (su sucursal) sobre los mismos temas para el mismo período de informe de la actividad de una institución de crédito (su sucursal) para un período ya auditado está permitido en casos previsto por la ley.

23. Responsabilidad de las entidades de crédito

En caso de violación de la legislación bancaria, el Banco Central de la Federación de Rusia tiene derecho a aplicar medidas de influencia legal a las instituciones de crédito en caso de violación por parte de la institución de crédito de las leyes federales, los reglamentos emitidos de conformidad con ellos y las instrucciones del Banco Central. Banco de la Federación Rusa, en caso de no proporcionar información, presentación de información incompleta o inexacta.

En estos casos, el Banco Central de la Federación de Rusia tiene derecho a aplicar una de las siguientes medidas legales a dichos infractores:

1) exigir a la entidad de crédito que elimine las infracciones identificadas;

2) cobrar una multa de hasta el 0,1% del monto mínimo del capital autorizado;

3) limitar la realización de determinadas operaciones por parte de la entidad de crédito por un plazo de hasta seis meses.

En caso de incumplimiento de las instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa sobre la eliminación de violaciones dentro del período prescrito, el Banco Central de la Federación Rusa puede:

1) cobrar de la institución de crédito una multa por un monto de hasta el 1% del monto del capital autorizado desembolsado, pero no más del 1% del monto mínimo del capital autorizado;

2) demanda de la organización de crédito:

a) tomar medidas para la rehabilitación financiera de la entidad de crédito, incluido el cambio de la estructura de sus activos;

b) sustitución de los titulares de la entidad de crédito;

c) reorganización de la entidad de crédito;

2) modificar por un período de hasta seis meses los coeficientes obligatorios establecidos para una institución de crédito;

3) designar una administración provisional para administrar la institución de crédito por un plazo de hasta seis meses;

4) introducir una prohibición de la reorganización de una entidad de crédito si, como resultado de su implementación, surgen motivos para la aplicación de medidas para evitar la quiebra de la entidad de crédito;

5) proponer a los fundadores (participantes) de la organización de crédito que, independientemente o en virtud de un acuerdo existente entre ellos, o participación en el capital de cada uno, u otros medios de interacción directa o indirecta, tengan la oportunidad de influir en las decisiones; tomadas por los órganos de administración de la institución de crédito, para tomar acciones destinadas a aumentar los fondos propios (capital) de la institución de crédito a una cantidad que asegure su cumplimiento con las normas obligatorias;

6) introducir restricciones en el monto de la tasa de interés, que la institución de crédito determina en los contratos de depósito bancario celebrados (prolongados) durante el período de la restricción, en forma de tasa de interés máxima, por un período de hasta un año.

El estatuto de limitaciones para la atracción es de cinco años. Las sanciones previstas por infracción de la legislación bancaria se cobran a las entidades de crédito en un procedimiento judicial a más tardar seis meses a partir de la fecha de elaboración de un acta sobre el descubrimiento de una infracción.

La sanción más grave para una entidad de crédito - revocación por parte del Banco de Rusia de una licencia bancaria.

El procedimiento de retiro está establecido por las regulaciones del Banco Central de la Federación Rusa. Para proteger los intereses de los depositantes y acreedores, el Banco Central de la Federación Rusa tiene derecho a designar un representante autorizado del Banco Central de la Federación Rusa para una institución de crédito cuya licencia bancaria haya sido revocada. Durante el período de actividad de un representante autorizado del Banco Central de la Federación Rusa, una institución de crédito tiene derecho a realizar transacciones permitidas por las leyes federales solo previo acuerdo con este representante autorizado en la forma establecida por la Ley de la Federación Rusa. Federación "Sobre Bancos y Actividades Bancarias". Desde el momento en que se crea una comisión de liquidación (liquidador) o un tribunal de arbitraje nombra a un gerente de arbitraje, se termina la actividad de un representante autorizado del Banco Central de la Federación Rusa.

24. Organizaciones de crédito

Organización crediticia - una entidad legal que se crea para obtener ganancias como el objetivo principal de sus actividades, y tiene derecho a realizar operaciones y transacciones bancarias sobre la base de un permiso especial (licencia) del Banco Central de la Federación Rusa.

Una organización de crédito se crea sobre la base de cualquier forma de propiedad como entidad comercial: JSC, ALC, LLC.

Una organización de crédito tiene un nombre de empresa en ruso, puede tener un nombre en otro idioma de los pueblos de la Federación Rusa, un nombre abreviado y un nombre en un idioma extranjero. Ninguna entidad legal en la Federación Rusa, con excepción de aquellas que hayan recibido una licencia bancaria del Banco Central de la Federación Rusa, puede usar las palabras "banco", "organización de crédito" en su nombre. Se permite el uso de las palabras "Rusia", "RF", "estatal", "federal" y "central", palabras y frases derivadas de ellas en nombre de una institución de crédito en la forma establecida por la ley. La entidad de crédito tiene un sello con su nombre comercial.

Una institución de crédito está obligada a publicar informes en las formas y dentro de los plazos establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa. Incluye la siguiente información:

1) ежеквартально- balance, estado de resultados, información sobre el nivel de suficiencia de capital, el monto de las reservas para cubrir préstamos dudosos y otros activos;

2) ежегодно- balance y estado de resultados con la conclusión de la firma de auditoría (auditor) sobre su confiabilidad.

Una institución de crédito no responde por las obligaciones del Estado, y el Estado no responde por las obligaciones de una institución de crédito, excepto en los casos en que el propio Estado haya asumido tales obligaciones.

Las autoridades legislativas y ejecutivas y los gobiernos locales no tienen derecho a intervenir en las actividades de las organizaciones de crédito, con la excepción de los casos previstos por las leyes federales.

Una institución de crédito no puede ser obligada a realizar actividades no previstas en sus documentos constitutivos, excepto en los casos en que la institución de crédito haya asumido las obligaciones correspondientes, o en los casos previstos por las leyes federales.

Tipos de organizaciones de crédito: bancos rusos y extranjeros y organizaciones de crédito no bancarias.

Banco - una institución de crédito que tiene el derecho exclusivo de realizar en el agregado operaciones bancarias para atraer fondos de personas físicas y jurídicas a los depósitos; colocación de estos fondos en su propio nombre y por su cuenta en los términos de reembolso, pago, urgencia; apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas.

Banco extranjero - un banco reconocido como tal bajo las leyes de un estado extranjero en cuyo territorio esté registrado.

Organización de crédito no bancaria - una institución de crédito que tiene derecho a realizar ciertas operaciones bancarias previstas por la ley federal.

Los órganos de gobierno de una institución de crédito son: la asamblea general de sus fundadores (participantes); junta directiva (junta de supervisión); órgano ejecutivo único y órgano colegiado ejecutivo.

El órgano ejecutivo único, sus suplentes, los miembros del órgano colegiado ejecutivo, el contador jefe de una institución de crédito, el jefe de su sucursal no están facultados para ocupar cargos en otras organizaciones que sean de crédito o de seguros, participantes profesionales en el mercado de valores , así como en organizaciones dedicadas a actividades de arrendamiento o que sean personas afiliadas en relación con la organización de crédito que emplee a su jefe, jefe de contabilidad, jefe de su sucursal.

25. Uniones y asociaciones de entidades de crédito. Grupo bancario y holding bancario

Se entiende por sindicatos y asociaciones de entidades de crédito las asociaciones voluntarias de entidades de crédito que no tienen por objeto el ejercicio de actividades bancarias y la obtención de beneficios.

Las uniones y asociaciones de organizaciones de crédito se crean y registran de acuerdo con el procedimiento establecido por la Ley Federal "Sobre organizaciones sin fines de lucro" de fecha 12.01.1996 No. 7-FZ. Notifican al Banco Central de la Federación Rusa de su creación dentro de un mes después del registro.

El participante más autorizado en las relaciones legales bancarias de este grupo es la Asociación de Bancos Rusos (ARB).

Las organizaciones de crédito crean uniones y asociaciones con el objetivo de:

1) protección y representación de los intereses de sus miembros;

2) coordinación de sus actividades;

3) desarrollo de las relaciones interregionales e internacionales;

4) satisfacción de intereses científicos, informativos y profesionales;

5) desarrollo de recomendaciones para la implementación de actividades bancarias;

6) resolver otras tareas conjuntas de las entidades de crédito.

Las uniones y asociaciones de instituciones de crédito tienen prohibido realizar operaciones bancarias.

Grupo bancario es una asociación de entidades de crédito que no es una persona jurídica, en la que una entidad de crédito (matriz) ejerce directa o indirectamente (a través de un tercero) una influencia significativa en las decisiones adoptadas por los órganos de administración de otra (otra) entidad de crédito (entidades de crédito ).

tenencia bancaria - una asociación de personas jurídicas que no es una entidad jurídica con la participación de una entidad de crédito (entidades de crédito), en la que una entidad jurídica que no es una entidad de crédito (la organización matriz de una sociedad de cartera bancaria) tiene la oportunidad, directamente o indirectamente (a través de un tercero), para ejercer una influencia significativa en las decisiones que toman los órganos de administración de la entidad de crédito (entidades de crédito).

La influencia significativa se refiere a la capacidad de determinar:

1) decisiones tomadas por los órganos de administración de la persona jurídica;

2) las condiciones para la realización de actividades empresariales por él;

3) designar un órgano ejecutivo único o más de la mitad del órgano colegiado ejecutivo de una persona jurídica;

4) elección de más de la mitad de la junta directiva (junta de supervisión) de una persona jurídica, en relación con la participación en su capital autorizado y (o) de conformidad con los términos de un acuerdo celebrado entre personas jurídicas que forman parte de una grupo bancario y (o) una parte de un holding bancario. La organización de crédito matriz de una sociedad de cartera bancaria, la organización matriz de un grupo bancario están obligadas a notificar al Banco Central de la Federación de Rusia sobre la creación de una sociedad de cartera bancaria, un grupo bancario. Una organización comercial que pueda ser reconocida como la organización principal de una sociedad de cartera bancaria, para administrar las actividades de todas las instituciones de crédito incluidas en ella, tiene derecho a crear una sociedad de gestión de una sociedad de cartera bancaria. En este caso, realiza las funciones que normalmente se asignan a la organización matriz.

Sociedad gestora de un holding bancario - una sociedad mercantil cuya actividad principal sea la gestión de las actividades de las entidades de crédito incluidas en el holding bancario.

La sociedad gestora de un holding bancario no tiene derecho a ejercer actividades de seguros, bancarias, productivas y comerciales.

Una organización comercial que, de conformidad con la legislación federal, pueda ser reconocida como la organización principal de una sociedad de cartera bancaria, debe poder determinar las decisiones de la sociedad administradora de la sociedad de cartera bancaria en asuntos que sean de competencia de la asamblea de sus fundadores (participantes), incluyendo su reorganización y liquidación.

26. Constitución de una organización de crédito, etapa preliminar

Se entiende por creación de una entidad de crédito la realización por parte de los interesados de una determinada secuencia de acciones (medidas) jurídicamente significativas encaminadas a crear una persona jurídica con derecho a realizar actividades bancarias.

Los fundadores de una organización de crédito pueden ser personas jurídicas y (o) personas físicas cuya participación en la organización de crédito no esté prohibida por las leyes federales. Los fundadores del banco no tienen derecho a retirarse de la membresía del banco durante los primeros tres años a partir de la fecha de su registro.

Persona jurídica-fundador debe tener una posición financiera estable; disponer de fondos propios suficientes para contribuir al capital autorizado de la entidad de crédito; operar durante tres años; cumplir con las obligaciones con el presupuesto federal, el presupuesto del sujeto de la Federación Rusa y el presupuesto local durante los últimos tres años.

Organización crediticia - el fundador debe ser financieramente estable durante los últimos seis meses anteriores a la fecha de presentación de documentos para su registro estatal y obtener una licencia para operaciones bancarias, así como hasta que el Banco de Rusia tome una decisión sobre el registro estatal de una institución de crédito .

El registro estatal de una organización de crédito que se crea se lleva a cabo de conformidad con la Ley Federal "Sobre el registro estatal de personas jurídicas y empresarios individuales". La decisión sobre el registro estatal de una institución de crédito la toma el Banco Central de la Federación Rusa, que también mantiene el Libro de Registro Estatal de Instituciones de Crédito.

La entrada en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas de información sobre la creación, reorganización y liquidación de instituciones de crédito, así como otra información prevista por las leyes federales, es realizada por autoridades de registro autorizadas (autoridades fiscales) sobre la base de un decisión del Banco Central de la Federación Rusa sobre el registro estatal apropiado. Se cobra una tasa estatal por el registro estatal de las entidades de crédito.

Se emite una licencia bancaria a una institución de crédito después de su registro estatal de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley y los reglamentos del Banco Central de la Federación de Rusia adoptados de conformidad con él. Una organización de crédito tiene derecho a realizar operaciones bancarias desde el momento de obtener una licencia emitida por el Banco Central de la Federación Rusa. Para considerar la emisión de una licencia, se cobra una tarifa de licencia del 0,1% del capital autorizado especificado en el estatuto de la institución de crédito. Esta tarifa va al presupuesto federal.

Las etapas de creación de una organización de crédito son:

1) etapa preliminar;

2) firma del convenio constitutivo;

3) registro estatal;

4) obtener una licencia para realizar actividades bancarias.

La etapa preliminar está diseñada para coordinar con el Banco Central de la Federación de Rusia el nombre de la futura institución de crédito y firmar el acuerdo de fundación por parte de los iniciadores de su creación: antes de firmar el acuerdo de fundación (acuerdo de creación), los fundadores de la institución de crédito enviar una solicitud al Banco Central de la Federación de Rusia sobre la posibilidad de utilizar los nombres corporativos y abreviados propuestos por la institución de crédito.

El Banco de Rusia, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud, enviará a los fundadores de la institución de crédito y a la sucursal territorial del Banco de Rusia en la supuesta ubicación de la institución de crédito un aviso por escrito que contenga una conclusión sobre la posibilidad de utilizar la empresa propuesta (oficial completo) y los nombres abreviados de la entidad de crédito.

27. Firma de la escritura de constitución y registro de una entidad de crédito

Para el registro estatal de una institución de crédito y la obtención de una licencia para operaciones bancarias, los fundadores deberán enviar los siguientes documentos a la oficina territorial del Banco Central de la Federación de Rusia en la supuesta ubicación de la institución de crédito: una solicitud de ubicación (dirección ) del órgano ejecutivo permanente de la institución de crédito, una solicitud de registro estatal de la institución de crédito y la emisión de una licencia para realizar operaciones bancarias a nombre del director del Banco de Rusia; escritura de constitución (si se establece una entidad de crédito en forma de sociedad de responsabilidad limitada o sociedad con responsabilidad adicional por dos o más personas); el acta constitutiva de la entidad de crédito, aprobada por la asamblea general de fundadores; plan de negocios aprobado por la junta general de fundadores, etc.

El plazo para la consideración de documentos en la oficina territorial del Banco Central de la Federación de Rusia en la ubicación prevista de la institución de crédito no debe exceder los 90 días calendario a partir de la fecha de su presentación.

En ausencia de comentarios, la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa envía una opinión positiva al Banco Central de la Federación Rusa con el archivo adjunto de los documentos presentados por los fundadores de la institución de crédito. El Banco Central de la Federación Rusa considera los documentos recibidos y decide sobre la posibilidad de registro estatal de una institución de crédito. El Departamento de Actividades de Licencias y Rehabilitación Financiera de Instituciones de Crédito del Banco Central de la Federación de Rusia, dentro de los 3 días hábiles a partir de la fecha de adopción de una decisión positiva sobre el registro estatal de una institución de crédito, envía 1 copia de documentos, con una carta de presentación, al organismo registrador autorizado.

Luego, la sucursal territorial del Banco Central de la Federación Rusa envía a los fundadores un aviso del registro estatal de una institución de crédito, indicando los detalles de la cuenta corresponsal abierta para cumplir con el requisito de pago del 100% del capital autorizado dentro de un mes. a partir de la fecha de recepción de la notificación e ingresa información sobre el registro de una nueva entidad de crédito en el registro de entidades de crédito ubicadas en su territorio. Posteriormente, emite 1 copia de los cuestionarios de los candidatos para los puestos de jefes de la entidad de crédito, jefe de contabilidad, subjefe de contadores de la entidad de crédito con una nota de aprobación, certificado de registro estatal de la entidad de crédito y 1 copia de su constituyente documentos al presidente del consejo de administración u otra persona autorizada de la entidad de crédito, por escrito confirmando la recepción de estos documentos.

Dentro de los 3 días hábiles posteriores al nombramiento real de los candidatos acordados para los puestos de jefes de una institución de crédito, contador jefe, contadores jefe adjuntos de una entidad de crédito, este último debe notificar por escrito a la oficina territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que supervisa las actividades de la entidad de crédito, indicando el número y la fecha de las decisiones pertinentes del órgano de administración autorizado de la entidad de crédito. A la notificación se acompañará una copia de dicha resolución, certificada por la entidad de crédito, y una solicitud de modificación de los datos del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas que no guarde relación con la modificación de los documentos constitutivos, redactada de acuerdo con los formularios aprobados por el Gobierno de la Federación Rusa.

El siguiente día hábil después de recibir esta notificación, la sucursal territorial del Banco de Rusia informa los datos necesarios a todas las autoridades (el Banco Central de la Federación Rusa, el centro de liquidación de efectivo, etc.).

28. Documentos constitutivos y capital autorizado

Una institución de crédito debe tener los documentos constitutivos previstos por la ley civil para una entidad legal de la forma legal y organizacional apropiada (JSC - estatuto; LLC o ALC - memorándum de asociación y estatuto). Un estatuto ejemplar para un banco comercial establecido en forma de sociedad anónima se encuentra en la carta del Banco Central de la Federación Rusa fechada el 15.04.1996 de abril de 15 No. 4-1-1342 / XNUMX "Sobre el estatuto aproximado para un banco comercial". Una organización de crédito está obligada a registrar todos los cambios realizados en sus documentos constitutivos.

El Banco Central de la Federación de Rusia dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de todos los documentos debidamente ejecutados sobre cambios:

1) toma una decisión sobre el registro estatal de los cambios realizados en los documentos constitutivos de una institución de crédito;

2) envía al organismo de registro autorizado (autoridades fiscales) la información y los documentos necesarios para la implementación por parte de este organismo de las funciones de mantenimiento del registro estatal unificado de personas jurídicas. Organismo de registro autorizado:

1) sobre la base de dicha decisión adoptada por el Banco Central de la Federación de Rusia y la información y los documentos necesarios presentados por él, en un plazo de no más de cinco días hábiles a partir de la fecha de recepción de la información y los documentos necesarios, hace una entrada apropiada en el registro estatal unificado de personas jurídicas;

2) a más tardar el día hábil siguiente al día de realizar la entrada correspondiente, notifica al Banco Central de la Federación Rusa sobre esto. La interacción del Banco Central de la Federación de Rusia con el organismo de registro autorizado sobre la cuestión del registro estatal de cambios realizados en los documentos constitutivos de una institución de crédito se lleva a cabo de la manera acordada por el Banco Central de la Federación de Rusia con el autorizado organismo registrador.

La escritura de constitución de una entidad de crédito debe contener:

1) razón social, así como todas las demás que establezca la ley federal;

2) una indicación de la forma jurídica;

3) información sobre la dirección (ubicación) de los órganos de gobierno y subdivisiones separadas;

4) una lista de operaciones y transacciones bancarias en curso;

5) información sobre el monto del capital autorizado;

6) información sobre el sistema de órganos de dirección, incluidos los órganos ejecutivos y los órganos de control interno, sobre el procedimiento para su formación y sobre sus competencias;

7) otra información prevista por las leyes federales para los estatutos de personas jurídicas de la forma jurídica y organizativa especificada.

El capital autorizado de una organización de crédito consiste en las aportaciones de sus participantes y determina la cantidad mínima de propiedad que garantiza los intereses de sus acreedores. El capital mínimo autorizado para las instituciones de crédito de nueva creación lo establece el Banco Central de la Federación Rusa y asciende a 5 millones de euros.

El Banco Central de la Federación de Rusia no tiene derecho a exigir a las instituciones de crédito previamente registradas que cambien su capital autorizado, excepto en los casos establecidos por las leyes federales.

El capital autorizado de una entidad de crédito creada en forma de sociedad anónima se compone del valor nominal de sus acciones adquiridas por los fundadores de la entidad de crédito, mientras que una entidad de crédito creada en forma de LLC o ALC es constituida por el valor nominal de las acciones de sus fundadores.

Las contribuciones al capital social de una institución de crédito pueden ser en forma de: efectivo en la moneda de la Federación Rusa y moneda extranjera, así como activos tangibles: un edificio (locales) propiedad del fundador de la institución de crédito, completado por construcción, en la que pueda estar ubicada la entidad de crédito.

No pueden aportarse al capital autorizado: bienes, si el derecho a disponer de ellos está limitado de acuerdo con la legislación federal o convenios celebrados con anterioridad; fondos del presupuesto federal y fondos extrapresupuestarios estatales; atrajo fondos.

29. Confirmación del pago del capital autorizado

Los fundadores de una institución de crédito deben pagar el 100% de su capital autorizado especificado en el estatuto dentro de 1 mes después de recibir un aviso de registro estatal de la institución de crédito. Los documentos de una institución de crédito que confirmen el pago del 100% del capital autorizado se mantendrán en la oficina territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que supervisa las actividades de la institución de crédito.

Para confirmar el pago real del capital autorizado, la institución de crédito, dentro de un plazo no superior a un mes a partir de la fecha de su pago del 100%, presenta a la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa los siguientes documentos, sobre la base de los cuales puede verificar la legitimidad del pago:

1) órdenes de pago con marca de ejecución; actos de aceptación y transferencia de la propiedad de los fundadores, realizada como aporte al capital autorizado, al balance de la institución de crédito;

2) la conclusión de un tasador independiente sobre la valoración de la propiedad en forma no monetaria, realizada por los fundadores como contribución al capital autorizado, así como la conclusión del organismo estatal de control financiero (en los casos previstos por la ley) ;

3) copias certificadas de los documentos que acrediten la propiedad de la entidad de crédito de los bienes no dinerarios aportados por los fundadores como contribución a su capital social;

4) una lista completa de los fundadores de la institución de crédito, que contenga datos sobre el pago del 100% de su capital autorizado, en formato electrónico, una carta firmada por el órgano ejecutivo único de la institución de crédito, que confirme la identidad de la copia electrónica de la lista de fundadores a la lista de fundadores:

a) contenidos en documentos constitutivos (para instituciones de crédito en forma de LLC o ALC);

b) a partir de la fecha de finalización de la colocación de acciones de la primera emisión (para instituciones de crédito en forma de sociedad anónima);

5) documentos estipulados por las regulaciones del Banco de Rusia que establecen el procedimiento y los criterios para evaluar la posición financiera de los participantes en una institución de crédito y otros documentos.

Sobre la base de los documentos recibidos de una institución de crédito establecida en forma de LLC o ALC, la institución territorial del Banco Central de la Federación Rusa (una división que se ocupa de la concesión de licencias de actividades bancarias), dentro de un período que no exceda los 10 días a partir de la fecha de su recepción, envía al Banco Central de la Federación Rusa una lista completa de los fundadores de la institución de crédito; conclusión sobre el pago del capital autorizado. Sobre la base de los documentos recibidos de una institución de crédito establecida en forma de sociedad anónima, la institución territorial del Banco Central de la Federación Rusa (una división que se ocupa de la concesión de licencias de actividades bancarias), dentro de un período de no más de 10 días, envía una opinión sobre el pago del capital autorizado a la subdivisión estructural de la institución territorial del Banco de Rusia, cuya competencia incluye cuestiones de registro de emisiones de valores, así como por fax (otra comunicación operativa) una conclusión sobre el pago del capital autorizado y una lista completa de los fundadores de una institución de crédito en forma electrónica al Banco de Rusia (Departamento de Actividades de Licencias y Recuperación Financiera de Instituciones de Crédito del Banco de Rusia). Al mismo tiempo, el original de esta conclusión se envía al Banco de Rusia por correo (si el informe sobre los resultados de la primera emisión de acciones de una institución de crédito está registrado por el Departamento de Licencias de Actividades y Recuperación Financiera de Instituciones de Crédito del Banco de Rusia).

El valor monetario de los bienes materiales aportados en pago de una parte del capital social de una entidad de crédito en el momento de su creación es aprobado por la junta general de fundadores.

30. Licencias. Negativa a emitir una licencia y registro estatal de instituciones de crédito.

Licencias emitidas por el Banco Central de la Federación Rusa:

1) son la base de las operaciones bancarias;

2) se registran en el registro de licencias emitidas para operaciones bancarias, que está sujeto a publicación en la publicación oficial del Banco Central de la Federación Rusa ("Boletín del Banco de Rusia") al menos una vez al año. Los cambios y adiciones al registro especificado son publicados por el Banco Central de la Federación de Rusia dentro de un mes a partir de la fecha de su entrada en el registro;

3) contener una lista de las operaciones bancarias a las que tiene derecho la institución de crédito de que se trate, así como la moneda en que se pueden realizar dichas operaciones bancarias;

4) se emiten sin limitación de su período de validez.

La realización por parte de una persona jurídica de operaciones bancarias sin licencia implica el cobro de la totalidad del monto recibido como resultado de estas operaciones, así como el cobro de una multa por el monto del doble de este monto al presupuesto federal. La recuperación se lleva a cabo en los tribunales a petición del fiscal, el órgano ejecutivo federal pertinente autorizado para hacerlo por la ley federal, o el Banco Central de la Federación Rusa.

El Banco Central de la Federación Rusa tiene derecho a presentar un reclamo ante un tribunal de arbitraje para la liquidación de una entidad legal que realiza operaciones bancarias sin licencia.

Los ciudadanos que realicen ilegalmente operaciones bancarias serán responsables civil, administrativa o penalmente de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley.

Lo siguiente tipos de licencias bancarias:

1) una licencia para realizar operaciones bancarias con fondos en rublos;

2) licencia para captación de yacimientos y colocación de metales preciosos;

3) una licencia para atraer depósitos de particulares en rublos y moneda extranjera;

4) licencia de cobro en efectivo;

5) una licencia para realizar operaciones bancarias con fondos en rublos y moneda extranjera;

6) una licencia para atraer depósitos de particulares en rublos.

Se permite la denegación del registro estatal de una organización de crédito y la emisión de una licencia:

1) incumplimiento de los candidatos propuestos para los puestos de jefe, contador jefe y sus suplentes con los requisitos de calificación (falta de educación legal o económica superior, cometiendo un delito administrativo en el campo del comercio y las finanzas dentro de un año antes del registro, incumplimiento de la reputación empresarial de estos candidatos con los requisitos pertinentes, etc.);

2) la situación financiera insatisfactoria de los fundadores de la institución de crédito o el incumplimiento de sus obligaciones con el presupuesto federal, los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y los presupuestos locales durante los últimos tres años;

3) incumplimiento de los documentos presentados al Banco Central de la Federación Rusa para el registro estatal de una institución de crédito y la obtención de una licencia para operaciones bancarias con los requisitos de la Ley Federal y los actos reglamentarios del Banco Central de la Federación Rusa adoptado de conformidad con ellos;

4) incumplimiento de la reputación comercial de los candidatos a los puestos de miembros de la junta directiva (junta de supervisión) con los requisitos de calificación establecidos por las leyes federales y los reglamentos del Banco Central de la Federación de Rusia adoptados de conformidad con ellos, la presencia de antecedentes penales por la comisión de un delito en el ámbito económico.

La decisión de denegar el registro estatal de una institución de crédito y otorgarle una licencia bancaria se comunicará por escrito a los fundadores de la institución de crédito y deberá estar motivada.

La denegación del registro estatal de una organización de crédito y la emisión de una licencia para realizar operaciones bancarias, el hecho de que el Banco Central de la Federación de Rusia no adopte una decisión apropiada dentro del período establecido puede ser apelada ante un tribunal de arbitraje.

31. Peculiaridades de constituir una organización de crédito con inversiones extranjeras o una sucursal de un banco extranjero

De conformidad con la ley, además de las instituciones de crédito rusas, las instituciones de crédito con inversiones extranjeras y las sucursales de bancos extranjeros pueden realizar actividades bancarias en el territorio de la Federación Rusa.

Se entiende por bancos extranjeros los reconocidos como tales por las leyes del Estado extranjero en cuyo territorio estén registrados.

La principal diferencia entre el procedimiento de registro estatal y la emisión de una licencia para una institución de crédito con participación extranjera o una sucursal de un banco extranjero para realizar actividades bancarias en el territorio de la Federación Rusa del procedimiento para establecer una institución de crédito rusa es el deberá presentar otros documentos adicionales para el registro además de la lista obligatoria de documentos. Una persona jurídica extranjera - fundador presenta además:

1) una decisión sobre su participación en la creación de una institución de crédito en el territorio de la Federación Rusa o sobre la apertura de una sucursal bancaria;

2) un documento que confirme el registro de una persona jurídica y los balances de los tres años anteriores, confirmados por un informe de auditoría;

3) un consentimiento por escrito del organismo de control pertinente del país de su ubicación para participar en la creación de una institución de crédito en el territorio de la Federación de Rusia o para abrir una sucursal del banco en los casos en que la legislación requiera dicho permiso del país de su ubicación. El fundador - un individuo extranjero deberá presentar la confirmación de la solvencia de esta persona por un banco extranjero de primera clase (según la práctica internacional).

Requisitos adicionales para el establecimiento y operación de instituciones de crédito con inversión extranjera o sucursales de bancos extranjeros:

1) la cantidad (cuota) de participación de capital extranjero en el sistema bancario de la Federación Rusa - se establece por ley federal a propuesta del Gobierno de la Federación Rusa, acordada con el Banco Central de la Federación Rusa. Esta cuota se calcula como la proporción del capital total propiedad de no residentes en el capital autorizado de las instituciones de crédito con inversión extranjera y el capital de las sucursales de bancos extranjeros al capital total autorizado de las instituciones de crédito registradas en el territorio de la Federación Rusa;

2) la institución de crédito está obligada a obtener permiso previo del Banco Central de la Federación de Rusia para aumentar su capital autorizado a expensas de no residentes, para enajenar (incluida la venta) de sus acciones (participaciones) a favor de no- residentes, y miembros de la entidad de crédito -residentes- para enajenar sus acciones (acciones) de una entidad de crédito a favor de no residentes. El Banco Central de la Federación de Rusia tiene derecho a prohibir el aumento del capital autorizado de una institución de crédito a expensas de no residentes y la enajenación de acciones (participaciones) a favor de no residentes, si el resultado de esta acción es para exceder la cuota de participación de capital extranjero en el sistema bancario de la Federación Rusa. El Banco Central de la Federación Rusa considera una declaración de intención de aumentar el capital social de una institución de crédito a expensas de los fondos de no residentes y sobre la enajenación de acciones (participaciones) a favor de no residentes dentro de dos meses desde la fecha de presentación de la solicitud. El resultado de su consideración es el permiso del Banco Central de la Federación de Rusia para realizar la operación indicada en la solicitud o una negativa motivada por escrito. Si el Banco Central de la Federación Rusa no informó sobre la decisión tomada dentro del plazo establecido, la operación especificada se considera permitida;

El Banco Central de la Federación Rusa tendrá derecho, de acuerdo con el Gobierno de la Federación Rusa, a imponer restricciones a las operaciones bancarias para instituciones de crédito con inversiones extranjeras y sucursales de bancos extranjeros, si en los estados extranjeros pertinentes bancos con inversiones rusas y las sucursales de los bancos rusos están sujetas a restricciones en su establecimiento y actividades.

32. Plan de negocios de una organización de crédito

Uno de los documentos proporcionados por los fundadores al Banco Central de la Federación Rusa al crear una nueva institución de crédito es su plan de negocios.

Plan de negocios - este es un documento para los próximos dos años calendario que contiene el programa de acciones esperado de la institución de crédito, incluidos los parámetros (indicadores) y los resultados de desempeño esperados, y que permite al Banco Central de la Federación Rusa evaluar:

1) la capacidad de la institución de crédito para garantizar la estabilidad financiera, cumplir con las normas de desempeño prudencial y los requisitos de reserva obligatoria, cumplir con los requisitos de la ley para garantizar los intereses de los acreedores y depositantes;

2) la capacidad de la organización de crédito para existir a largo plazo como una organización comercial rentable;

3) la adecuación del sistema de gestión de la entidad de crédito a los riesgos asumidos.

El Banco Central de la Federación de Rusia o una sucursal territorial del Banco Central de la Federación de Rusia tendrá derecho a rechazar el registro estatal del fundador de una institución de crédito de nueva creación, así como a la institución de crédito existente en la expansión de sus actividades, cambiando el tipo, reorganización, en caso de establecer información falsa, incompleta o contradictoria en el plan de negocios presentado e inconsistencia del plan de negocios de contenido a los efectos de su presentación al Banco Central de la Federación Rusa.

El plan de negocios se presenta:

1) en primer lugar, al crear una organización de crédito, por un representante autorizado de los fundadores que solicita el registro estatal de una organización de crédito y emite una licencia para realizar operaciones bancarias;

2) en segundo lugar, al expandir las actividades de una institución de crédito mediante la obtención de licencias adicionales para operaciones bancarias - por una institución de crédito que solicita una licencia para expandir sus actividades;

3) en tercer lugar, al cambiar el tipo de entidad de crédito (de entidad de crédito no bancaria a banco o de banco a entidad de crédito no bancaria) - por la entidad de crédito que solicita el cambio de tipo;

4) en cuarto lugar, en caso de reorganización en forma de fusión, separación, división, transformación - por un representante de las instituciones de crédito que tomaron la decisión de reorganizarse;

5) en quinto lugar, en caso de reorganización de entidades de crédito en forma de fusión - por la entidad de crédito a la que se produce la fusión.

El plan de negocios es aprobado por la asamblea general de fundadores (participantes) de la institución de crédito.

El plan de negocios de una institución de crédito debe contener: información general sobre la institución de crédito; metas, objetivos, política de mercado de la entidad de crédito; información sobre el sistema de gestión; información sobre los fundadores (participantes); información sobre el aseguramiento de las actividades de la entidad de crédito; otros indicadores significativos que, a juicio de la entidad de crédito, sean necesarios para dar a conocer los objetivos principales del plan de negocio.

El plan de negocio de una entidad de crédito deberá cumplir los siguientes requisitos para su diseño y composición de aplicaciones:

1) información sobre la aprobación del plan de negocios (la fecha y el número de las actas relevantes de la reunión de fundadores (participantes) que aprobaron el plan de negocios se encuentran en la portada del plan de negocios);

2) la información general sobre la institución de crédito se proporciona en la primera página (después del título) del plan de negocios; saldo de liquidación con desglose de sus partidas individuales;

3) un plan de ingresos, gastos y ganancias con desglose de sus artículos individuales;

4) previsión del cumplimiento de ciertas normas obligatorias;

5) previsión del cumplimiento de los encajes obligatorios; las suposiciones hechas en el plan de negocios;

6) los resultados de un análisis FODA, que permite identificar y estructurar las fortalezas y debilidades de una entidad de crédito, así como las oportunidades y amenazas potenciales.

33. Procedimiento para abrir una subdivisión y oficina de representación de una institución de crédito en la Federación Rusa

Una institución de crédito puede abrir subdivisiones separadas de una oficina de representación en el territorio de la Federación Rusa que no tienen derecho a realizar operaciones bancarias y sucursales.

Además, una institución de crédito también puede abrir divisiones estructurales internas fuera de la ubicación de la organización matriz y la sucursal. Dichas subdivisiones pueden ser oficinas adicionales, cajas operativas fuera de la caja, oficinas de cambio.

El nombre de una subdivisión estructural interna de una institución de crédito debe contener una indicación de su estatus y afiliación con una institución de crédito en particular.

El orden de apertura (cierre) de divisiones separadas es el siguiente:

1) la decisión de introducir modificaciones y adiciones a los estatutos de una institución de crédito relacionadas con la apertura de subdivisiones separadas la toma el órgano autorizado de la institución de crédito en la junta general ordinaria (anual);

2) después de eso, la institución de crédito envía a la agencia territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que supervisa las actividades de la institución de crédito una carta con dos copias de la decisión de modificar los documentos constitutivos y cuatro copias del texto de enmiendas a el estatuto de la entidad de crédito;

3) la sucursal territorial del Banco Central de la Federación Rusa, dentro de los 10 días calendario posteriores a la recepción de los documentos necesarios de la institución de crédito de acuerdo con el procedimiento establecido, los considera y envía a la institución de crédito información sobre la ausencia (presencia) de comentarios ;

4) en ausencia de comentarios, la institución de crédito, al recibir dicha información, deberá enviar a la agencia territorial del Banco Central de la Federación Rusa que supervisa las actividades de la institución de crédito un aviso de enmiendas a los documentos constitutivos de la institución de crédito;

5) a más tardar el día hábil siguiente al día de recepción de la notificación correspondiente de la institución de crédito, la institución territorial del Banco Central de la Federación Rusa pondrá una nota en la copia del texto de las enmiendas a la carta en el adopción de una decisión sobre el registro estatal de modificaciones a los documentos constitutivos, enviar al organismo de registro autorizado una copia de las notificaciones recibidas, con una carta de presentación y un archivo adjunto del conjunto de documentos requerido;

6) a más tardar el día hábil siguiente al día de recepción de la información del organismo de registro autorizado sobre la entrada en el registro estatal unificado de personas jurídicas de la entrada correspondiente, la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa envía:

a) a una institución de crédito: una notificación por escrito que confirme el hecho de hacer una inscripción en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, con el archivo adjunto del certificado original recibido del organismo de registro autorizado, las modificaciones registradas y las adiciones a la carta;

b) en el Banco Central de la Federación de Rusia: una opinión que respalde el registro de modificaciones y adiciones, así como una copia de las modificaciones y adiciones registradas en el estatuto de la institución de crédito.

Procedimiento para la apertura de una oficina de representación de una entidad de crédito:

1) se abre una oficina de representación por decisión del órgano de dirección de la entidad de crédito, al que se le concede este derecho de conformidad con su estatuto, con el fin de representar y proteger sus intereses en un territorio determinado;

2) se abre una cuenta corriente para que la oficina de representación realice sus actividades;

3) el procedimiento para establecer una oficina de representación - notificación;

4) la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa en el lugar de apertura de una oficina de representación, dentro de los cinco días hábiles a partir de la fecha de recepción de la notificación, ingresa la información en el Registro de Instituciones de Crédito y envía un aviso de apertura al organismo correspondiente.

34. Procedimiento para abrir y cerrar sucursales de una institución de crédito fuera del territorio de la Federación Rusa

Una institución de crédito a la que no se le haya prohibido abrir sucursales puede abrir una sucursal notificando por escrito a la agencia territorial del Banco Central de la Federación Rusa que supervisa las actividades de la institución de crédito y la agencia territorial del Banco Central de la Federación Rusa en el lugar donde se abre la sucursal.

Una sucursal de una entidad de crédito debe tener un sello que, además de la razón social y la ubicación de la entidad de crédito, debe indicar el nombre de la sucursal y su ubicación. Para la apertura de sucursales de instituciones de crédito, se cobra una tarifa de 100 veces el salario mínimo establecido en el momento de la notificación del Banco Central de la Federación Rusa sobre la apertura de una sucursal. La tasa especificada es pagada por la institución de crédito en su ubicación y acreditada al presupuesto federal.

Procedimiento de apertura de sucursales:

1) la institución de crédito envía un aviso de apertura de una sucursal a la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa en el lugar donde se abrió la sucursal y a la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa que supervisa las actividades de la institución de crédito, o solo a la agencia territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que supervisa las actividades de la institución de crédito, si la sucursal se abre en territorio subordinado a la misma institución territorial del Banco Central de la Federación de Rusia;

2) junto con el aviso, la institución de crédito envía: el reglamento de la sucursal; cuestionarios de candidatos para los puestos de jefe, jefes adjuntos, contador jefe, contador jefe adjunto de la sucursal; CV de candidatos para puestos relevantes; copias del documento de pago que confirma el pago de la tasa de apertura de una sucursal; actas (copias de actas, extractos de actas certificadas de acuerdo con el procedimiento establecido) de las reuniones de los órganos de administración autorizados de la entidad de crédito, que contengan decisiones para abrir una sucursal, así como para enviar una solicitud a la oficina territorial de la Central Banco de la Federación Rusa para la aprobación de las candidaturas del jefe, jefes adjuntos, contador jefe de la sucursal.

Simultáneamente con dichos documentos, la institución de crédito podrá presentar documentos para el registro estatal de modificaciones relevantes a los documentos constitutivos.

Una sucursal de una organización de crédito tiene derecho a iniciar operaciones bancarias a partir de la fecha de hacer un asiento al respecto en el Libro de Registro Estatal de Organizaciones de Crédito y asignarle un número de serie. El procedimiento para el cierre de una sucursal de una entidad de crédito:

1) la decisión de cerrar una sucursal la toma el órgano de administración de la entidad de crédito, al que se le otorga este derecho por el estatuto de la entidad de crédito;

2) a más tardar treinta días a partir de la fecha de la decisión de cerrar la sucursal, la institución de crédito notifique por escrito a todos los acreedores conocidos de la sucursal cerrada;

3) después de enviar notificaciones, transferir los activos y pasivos de la sucursal al balance de la institución de crédito matriz o una división de la institución de crédito, dentro de los diez días calendario, la institución de crédito notifica a las instituciones territoriales del Banco Central de Rusia Federación que supervisa las actividades de la institución de crédito y la sucursal. Al mismo tiempo, la institución de crédito también presenta a la institución territorial del Banco Central de la Federación Rusa una copia del documento con la decisión de cerrar la sucursal, el acto de transferencia, un certificado del centro de liquidación y efectivo de la institución territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que contiene información sobre la fecha de cierre de la subcuenta correspondiente de la sucursal.

La fecha de cierre de una sucursal de una entidad de crédito es la fecha de realización del correspondiente asiento en el Libro de Registro Estatal de Entidades de Crédito.

35. Peculiaridades de la inscripción de cambios de nombre y ubicación (dirección postal) de una entidad de crédito

Un cambio en el nombre de una institución de crédito debe acordarse previamente con el Departamento de Licencias de Actividades y Rehabilitación Financiera de Instituciones de Crédito del Banco Central de la Federación Rusa, ya que esto implica el reemplazo de la licencia bancaria emitida a esta institución de crédito.

El procedimiento para acordar el cambio de denominación de una entidad de crédito consta de los siguientes pasos:

1) la institución de crédito envía un telegrama al Banco Central de la Federación de Rusia con los nombres oficiales completos y abreviados propuestos;

2) dentro de los tres días hábiles, el Departamento de Licencias de Actividades y Rehabilitación Financiera de Instituciones de Crédito del Banco Central de la Federación de Rusia responde a la institución de crédito con un telegrama sobre los resultados de la aprobación preliminar del nuevo nombre de la institución de crédito;

3) después de recibir un telegrama sobre la aprobación preliminar por parte del Banco Central de la Federación Rusa de un nuevo nombre, la institución de crédito puede decidir cambiar su nombre;

4) dentro de un mes después de que la institución de crédito tome tal decisión, se enviará lo siguiente al Banco Central de la Federación Rusa:

a) una solicitud de decisión sobre el registro estatal de modificaciones de los documentos constitutivos de la entidad de crédito;

b) una solicitud de registro estatal de enmiendas a los documentos constitutivos, redactada de acuerdo con los formularios aprobados por el Gobierno de la Federación Rusa;

c) actas de la junta general de participantes de la entidad de crédito con la decisión de cambiar su nombre y modificar los documentos constitutivos,

d) un documento que confirme el pago de la tasa estatal para el registro de cambios;

5) El Banco Central de la Federación de Rusia, dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de todos los documentos debidamente ejecutados, toma una decisión sobre el registro estatal de los cambios realizados en el estatuto de una institución de crédito en términos de cambio de nombre y emisión a ésta una licencia para operaciones bancarias indicando un nuevo nombre.

El registro de un cambio en la ubicación de una institución de crédito se lleva a cabo cuando cambia la ubicación (dirección postal) de la institución de crédito; al cambiar el nombre del asentamiento, nombre de la calle, número de casa; al cambiar la ubicación de la sucursal. El cambio de ubicación de una entidad de crédito que no esté relacionado con un cambio de localidad no implica la sustitución de la licencia.

Si una entidad de crédito cambia de ubicación, se presume que:

1) debe, dentro de los dos días hábiles posteriores al cambio real de su ubicación, notificar por escrito la nueva dirección postal y los números de contacto a la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa que supervisa las actividades de la institución de crédito;

2) sobre la base de esta notificación, el Banco Central de la Federación Rusa registra los cambios relevantes. La información sobre un cambio en la ubicación de una institución de crédito se publica en el Boletín del Banco de Rusia;

3) la institución de crédito, dentro de un mes después de recibir del Banco Central de la Federación de Rusia las modificaciones y adiciones registradas a la carta con respecto al cambio de ubicación, debe reemplazar el sello, indicando en él la nueva ubicación de la institución de crédito y notificar todos los acreedores conocidos por escrito.

El cambio de ubicación de una entidad de crédito puede ir acompañado de:

1) mantener una cuenta corresponsal en el mismo centro de liquidación y efectivo de la sucursal territorial del Banco Central de la Federación Rusa;

2) un cambio en el centro de liquidación de efectivo sin cambiar la oficina territorial del Banco Central de la Federación de Rusia que ejerce supervisión sobre las actividades de la institución de crédito;

3) un cambio en el centro de liquidación de efectivo y la oficina territorial del Banco Central de la Federación Rusa que supervisa las actividades de la institución de crédito.

36. Deberes y responsabilidades de una entidad de crédito como participante en relaciones jurídicas tributarias

El Código Fiscal de la Federación Rusa, como participante en las relaciones legales fiscales, impone las siguientes obligaciones al banco:

1) dentro de los cinco días, notifique a la autoridad fiscal sobre la apertura o cierre de una cuenta bancaria de una organización, un empresario individual (Artículo 86 del Código Fiscal de la Federación Rusa) - para controlar los flujos de efectivo, las autoridades fiscales necesitan información sobre las cuentas bancarias abiertas por los contribuyentes, y los bancos también están obligados a emitir certificados a las autoridades fiscales sobre las transacciones y cuentas de las organizaciones y los ciudadanos que realizan actividades empresariales sin constituir una persona jurídica, dentro de los cinco días siguientes a una solicitud motivada de la autoridad fiscal;

2) cumplir oportunamente las instrucciones de los contribuyentes, contribuyentes, agentes fiscales para la transferencia de montos de impuestos (gravamen). La orden de transferir el impuesto es ejecutada por el banco sin falta dentro de un día hábil. No se cobran tarifas de servicio para tales operaciones (cláusula 2, artículo 60 del Código Fiscal de la Federación Rusa);

3) ejecutar las decisiones de la autoridad fiscal sobre la suspensión de operaciones en las cuentas del contribuyente, el pagador de tasas, el agente fiscal. Una organización de crédito no tiene derecho a moverse por las cuentas bancarias del contribuyente si el banco tiene una decisión de suspender las operaciones en las cuentas de esta persona;

4) ejecutar las decisiones de las autoridades fiscales sobre el cobro de impuestos (tasas) a expensas de los fondos de los deudores;

5) emitir certificados a las autoridades fiscales sobre transacciones y cuentas de organizaciones y empresarios individuales previa solicitud razonada.

Los delitos fiscales especiales también se denominan delitos fiscales de los bancos. Los bancos (organizaciones de crédito) son sujetos especiales de un delito fiscal, porque: por un lado, las organizaciones de crédito son los mismos contribuyentes que las demás personas jurídicas; por otra parte, desempeñan el papel de intermediarios financieros en la economía nacional del país y realizan liquidaciones entre entidades económicas.

Por lo tanto, el Código Fiscal de la Federación de Rusia les impone, además de las obligaciones comunes a todos los contribuyentes de pagar los impuestos legalmente establecidos, y obligaciones especiales. El banco debe:

1) abrir una cuenta bancaria para clientes solo después de que presenten un certificado de registro fiscal;

2) ejecutar en tiempo las instrucciones de sus clientes (contribuyentes y pagadores de tasas) sobre la transferencia de montos de impuestos o tasas al presupuesto;

3) por decisión de las autoridades fiscales, suspender operaciones en las cuentas de su cliente (contribuyente o agente fiscal);

4) dentro de un día hábil, ejecutar la orden de cobro (instrucción) de la autoridad fiscal para cancelar el monto del impuesto (incluidas las multas) de la cuenta (si hay fondos suficientes en la cuenta correspondiente) del cliente del banco - un sin escrúpulos contribuyente.

La responsabilidad por el incumplimiento de estos deberes se establece por separado y se consagra en el cap. 18 del Código Fiscal de la Federación Rusa "Tipos de violaciones por parte del banco de las obligaciones estipuladas por la legislación sobre impuestos y tasas, y responsabilidad por su comisión". Existen cinco tipos de delitos fiscales de estas entidades:

1) violación por parte del banco del procedimiento para abrir una cuenta para un contribuyente;

2) violación del plazo para la ejecución de una orden de transferencia de un impuesto o tasa;

3) incumplimiento por parte del banco de la decisión de la autoridad fiscal de suspender operaciones en las cuentas del contribuyente, del pagador de la tasa o del agente fiscal;

4) no ejecución por parte del banco de la decisión de cobrar impuestos y tasas, así como multas;

5) falta de suministro a las autoridades fiscales de información sobre las actividades financieras y económicas de los contribuyentes - clientes bancarios.

37. Responsabilidad de las entidades de crédito por determinados tipos de infracciones

La responsabilidad por la falta ilícita de información a la autoridad fiscal está prevista en el art. 129.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Este delito está clasificado como un delito fiscal general, conlleva una multa de 1 mil rublos. Los mismos actos cometidos repetidamente durante un año calendario se castigan con una multa de 5 mil rublos.

Objeto de los delitos - el orden público en el ámbito del control fiscal por parte de las autoridades fiscales. Los sujetos de los delitos son las personas que participan en las medidas de control fiscal como testigos.

El lado objetivo de la infracción es la falta de suministro de información necesaria para el control fiscal. El lado subjetivo es dolo o negligencia.

La responsabilidad por la violación por parte del banco del procedimiento para abrir una cuenta para un contribuyente está prevista en el art. 132 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Este delito se clasifica como un delito fiscal especial de las instituciones de crédito, el cobro de una multa por un monto de 10 mil rublos.

El hecho de que un banco no informe a la autoridad fiscal sobre la apertura o el cierre de una cuenta por parte de una organización o empresario individual se castiga con una multa de 20 rublos.

Objeto de los delitos - el orden público en el ámbito fiscal.

Los sujetos de los delitos son las entidades de crédito.

El lado objetivo del delito radica en la acción (apertura de una cuenta en violación del procedimiento establecido) o la inacción (no proporcionar información a las autoridades fiscales). El lado subjetivo, por regla general, es la intención.

La responsabilidad por la no ejecución por parte del banco de la decisión de recaudación de impuestos y tasas, así como de las multas, está prevista en el art. 135 del Código Fiscal de la Federación Rusa El delito se clasifica como un delito fiscal especial de las instituciones de crédito, el cobro de sanciones por un monto de 1/150 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa, pero no más de 0,2% por cada día de retraso.

La realización por el banco de acciones para crear una situación de falta de fondos por cuenta de un contribuyente, de un contribuyente o de un agente fiscal, respecto de las cuales, de conformidad con el art. 46 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el banco tiene una orden de cobro de la autoridad fiscal, se castiga con una multa del 30% del monto no recibido como resultado de acciones ilegales del banco.

Objeto de la infracción - intereses financieros del estado, entidades constitutivas de la Federación Rusa y municipios, orden público en el campo de los impuestos.

El objeto de la infracción es una entidad de crédito. El lado objetivo del delito consiste en la inacción (incumplimiento ilícito por parte del banco de las decisiones de la autoridad fiscal dentro del plazo establecido por la ley) o acción (creación de una situación de falta de fondos en la cuenta del contribuyente, pagador de la tasa o agente fiscal). El lado subjetivo de este delito, por regla general, se expresa en la intención directa.

La responsabilidad por no proporcionar a las autoridades fiscales información sobre las actividades financieras y económicas de los contribuyentes - clientes bancarios está prevista en el art. 135.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El delito está clasificado como un delito fiscal especial de las instituciones de crédito y se castiga con una multa de 10 mil rublos. Los bancos que no presenten, previa solicitud razonada de la autoridad fiscal, información sobre operaciones y cuentas de organizaciones o ciudadanos que realicen actividades empresariales sin formar una entidad legal, dentro del período establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, se castigarán con una multa de 20 mil rublos.

Objeto de la infracción - el orden público en el ámbito fiscal.

Objeto de la ofensa - organización de crédito. El lado objetivo del delito es la inacción: el incumplimiento ilegal por parte del banco de los requisitos de la autoridad fiscal dentro del plazo establecido por la ley. El lado objetivo es la intención directa.

Y otros delitos (artículos 134, 135 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

38. Secreto bancario. Contabilidad, informes, auditoría, actividades antimonopolio de las entidades de crédito

El Banco Central de la Federación Rusa establece las reglas generales para la contabilidad, la presentación de informes financieros y estadísticos, la preparación de informes anuales por parte de las instituciones de crédito, teniendo en cuenta la práctica bancaria internacional. Actualmente, el procedimiento para llevar la contabilidad en las instituciones de crédito rusas está establecido por las "Reglas para llevar la contabilidad en las instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación Rusa" con fecha 05.12.2002 No. 205-P.

La información de una entidad de crédito está sujeta a una auditoría anual por parte de una organización de auditoría autorizada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia para realizar dichas auditorías.

Al mismo tiempo, la información de los grupos bancarios y las participaciones bancarias está sujeta a una auditoría anual por parte de una organización de auditoría que ha estado auditando entidades de crédito durante al menos dos años.

Sobre la base de los resultados de la auditoría, la organización de auditoría está obligada a redactar una opinión sobre los resultados de la auditoría, que contiene la siguiente información:

1) sobre la fiabilidad de los estados financieros de la entidad de crédito;

2) su cumplimiento de las normas obligatorias establecidas por el Banco Central de la Federación Rusa;

3) la calidad de la gestión de la entidad de crédito;

4) el estado de control interno y demás disposiciones que determinen las leyes federales y los estatutos de la institución de crédito. El informe del auditor se envía al Banco Central de la Federación Rusa dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentación al Banco Central de la Federación Rusa de los informes anuales de la institución de crédito, los grupos bancarios y las participaciones bancarias.

Después de la confirmación de auditoría de la fiabilidad del informe anual de la institución de crédito, se envía al Banco Central de la Federación Rusa.

Posteriormente, en la forma y términos establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa, la institución de crédito publica un informe anual en la prensa abierta.

El régimen legal del secreto bancario está establecido por la legislación bancaria y el Código Civil de la Federación Rusa.

Contenido del régimen de secreto bancario - la organización de crédito garantiza la no divulgación (no divulgación) a terceros de información sobre la cuenta bancaria y el depósito bancario; transacciones a cuenta; sobre los clientes del banco, bancos corresponsales, etc. La información que constituya secreto bancario sólo podrá ser proporcionada a los propios clientes oa sus representantes. Dicha información podrá ser facilitada a los órganos del Estado ya sus funcionarios sólo en los casos y en la forma que establezca la ley.

En caso de divulgación ilícita por parte de una entidad de crédito de información que constituya secreto bancario, el cliente cuyos derechos han sido violados tendrá derecho a exigir al banco una indemnización por los perjuicios causados por tales actuaciones ilícitas. La política estatal para el desarrollo de la regulación de la competencia y antimonopolio en el mercado de servicios financieros es implementada por los siguientes organismos federales:

1) en el mercado de valores - por las autoridades ejecutivas federales que regulan el mercado de valores;

2) en el mercado de servicios bancarios - el Banco Central de la Federación Rusa;

3) en el mercado de servicios de seguros - por el órgano ejecutivo federal que regula el mercado de servicios de seguros;

4) en el mercado de otros servicios financieros - por las autoridades ejecutivas federales que regulan el mercado de estos servicios financieros.

Las principales tareas del Banco Central de la Federación de Rusia como organismo antimonopolio que regula el mercado de servicios financieros:

1) promover el desarrollo de la competencia en el mercado de servicios financieros;

2) prevención, restricción y represión de la competencia desleal y represión de los abusos relacionados con la posición dominante de una entidad financiera en el mercado de servicios financieros;

3) implementación del control estatal sobre el cumplimiento de la legislación antimonopolio en el mercado de servicios financieros.

39. Depósito bancario (depósito)

En virtud de un contrato de depósito bancario (depósito), una parte (entidad de crédito), que ha aceptado la cantidad de dinero (depósito) recibida de la otra parte (depositante) o recibida por ella, se compromete a devolver la cantidad del depósito y pagar intereses sobre ella. en los términos y en la forma prescritos por el contrato. Una parte del acuerdo es una institución de crédito (banco). El derecho a atraer fondos en depósitos lo tienen las instituciones de crédito que tienen el permiso apropiado (licencia del Banco Central de la Federación Rusa) emitido de acuerdo con el procedimiento establecido de acuerdo con la ley y el depositante, que tiene derecho a actuar como cualquier persona jurídica o física.

Los depósitos se pueden hacer tanto en efectivo como en formas no monetarias.

Acuerdo de depósito bancario:

1) real, ya que para su conclusión es necesario transferir el depósito al banco;

2) unilateralmente vinculante, ya que el depositante adquiere el derecho de reclamar al banco la devolución del monto del depósito y los intereses sobre el mismo, y al mismo tiempo no tiene ninguna obligación con el banco;

3) se reconoce como público si el inversor en virtud del acuerdo es una persona física. Una institución de crédito no tiene derecho a negarle a un ciudadano la celebración de un contrato de depósito bancario, y tampoco tiene derecho a establecer condiciones desiguales del contrato para diferentes depositantes o dar preferencia a un depositante sobre otro;

4) es por escrito. El incumplimiento de la forma escrita del contrato, dicho acuerdo se considera nulo. Se considera que se observa la forma escrita si el depósito está certificado por una libreta de ahorro, un certificado de ahorro o depósito u otro documento emitido por el banco al depositante que cumpla con los requisitos previstos para tales documentos por la ley, las reglas bancarias establecidas en conforme a ella y a las costumbres de giro empresarial aplicadas en la práctica bancaria.

Hay varias clasificaciones de tipos de depósitos bancarios. Los tipos de depósitos más comunes son:

1) depósito a la vista (en las condiciones de emisión de un depósito a la vista);

2) depósito a plazo (en las condiciones de devolución del depósito después de la expiración del plazo especificado en el acuerdo).

Sobre el importe del depósito, la entidad de crédito abona al depositante intereses, cuyo importe viene determinado por el contrato de depósito bancario, que también puede ser modificado por la entidad de crédito para los depósitos a la vista, salvo disposición en contrario en el propio contrato de depósito bancario. Si el banco reduce la tasa de interés, la nueva tasa de interés se aplica a los depósitos realizados antes de la notificación de la reducción de interés a los depositantes, después de un mes desde el momento de la notificación correspondiente, a menos que el acuerdo disponga lo contrario. Devengados desde el día siguiente al día de la recepción de la cantidad invertida en el banco, hasta el día anterior a su devolución al depositante o su cargo en la cuenta del depositante por otros motivos; a menos que el contrato de depósito bancario disponga lo contrario, se pagan al depositante a petición de este después del vencimiento de cada trimestre por separado del monto del depósito, y los intereses no reclamados dentro de este período aumentan el monto del depósito sobre el cual se devengan intereses.

Cuando se devuelve el depósito, se pagan todos los intereses devengados hasta ese momento.

La responsabilidad en virtud de un contrato de depósito bancario se produce en los siguientes casos:

1) incumplimiento de las obligaciones estipuladas por la ley o el contrato para garantizar la devolución del depósito; pérdida de garantía para la devolución del depósito o deterioro de sus condiciones;

2) aceptar un depósito de ciudadanos por una persona no autorizada o en violación de la legislación sobre depósitos;

3) no devolución del depósito, su deducción ilegal o impago de intereses.

40. Cuenta bancaria

Al celebrar un acuerdo de cuenta bancaria, se abre una cuenta bancaria para el cliente o la persona indicada por él en los términos acordados por las partes. En virtud del contrato de cuenta bancaria, el banco se compromete a: aceptar y acreditar los fondos recibidos en la cuenta abierta por el cliente (titular de la cuenta); Cumplir con las instrucciones del cliente sobre la transferencia y emisión de los montos apropiados de la cuenta y la realización de otras operaciones en la cuenta.

Se distinguen los siguientes tipos de cuentas: liquidación, corriente, depósito (depósito), moneda, presupuesto, préstamo, tarjeta (cuenta de tarjeta especial), etc.

Banco:

1) está obligado a celebrar un acuerdo de cuenta bancaria con un cliente que ha solicitado con una oferta abrir una cuenta en las condiciones anunciadas por el banco para abrir cuentas de este tipo, correspondientes a los requisitos previstos por la ley y las normas bancarias establecidas en de acuerdo con ella;

2) no tiene derecho a negarse a abrir una cuenta, cuya realización de transacciones relevantes esté prevista por la ley, los documentos constitutivos del banco y el permiso (licencia) que se le haya otorgado, excepto en los casos en que tal rechazo sea causado por el la incapacidad del banco para aceptar servicios bancarios o está permitido por la ley u otros actos legales y determinar y controlar las direcciones de uso de los fondos del cliente y establecer otras restricciones no previstas por la ley o el contrato de cuenta bancaria sobre su derecho a disponer de los fondos en su propia discreción;

3) puede utilizar los fondos disponibles en la cuenta, garantizando el derecho del cliente a disponer libremente de estos fondos.

El banco está obligado a realizar las operaciones para el cliente previstas para cuentas de este tipo por la ley, las normas bancarias establecidas de acuerdo con ella y las prácticas comerciales aplicadas en la práctica bancaria, salvo disposición en contrario del contrato de cuenta bancaria (crédito, emisión o transferencia).

El banco realiza el cargo de fondos de la cuenta sobre la base de la orden del cliente y sin la orden del cliente: está permitido por una decisión judicial, así como en otros casos establecidos por la ley o previstos por un acuerdo entre el banco y el cliente.

Requisitos de efectivo:

1) un banco a un cliente relacionado con la acreditación de una cuenta (Artículo 850 del Código Civil de la Federación Rusa) y el pago de servicios bancarios (Artículo 851 del Código Civil de la Federación Rusa);

2) así como el cliente al banco sobre el pago de intereses por el uso de fondos (Artículo 852 del Código Civil de la Federación Rusa), - se rescinden por compensación (Artículo 410 del Código Civil de la Federación Rusa) , a menos que se disponga lo contrario en el contrato de cuenta bancaria.

La entidad de crédito asume la responsabilidad patrimonial por la realización indebida de operaciones en la cuenta. Existen los siguientes tipos de violaciones del acuerdo de cuenta bancaria: acreditación inoportuna de los fondos recibidos por el cliente en la cuenta; débito irrazonable por parte del banco de fondos de la cuenta; incumplimiento de las instrucciones del cliente para transferir fondos de la cuenta; incumplimiento de las instrucciones del cliente para retirar fondos de la cuenta. En todos estos casos (en presencia de estas violaciones), el banco está obligado a pagar intereses sobre este monto en la forma y en la cantidad prevista en el art. 395 del Código Civil de la Federación Rusa, es decir, en base a la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa por cada día de retraso.

El contrato de cuenta bancaria puede rescindirse por iniciativa de: una entidad de crédito (decisión judicial) y un cliente (en cualquier momento).

El saldo de los fondos en la cuenta se entrega al cliente o, según sus instrucciones, se transfiere a otra cuenta a más tardar siete días después de recibir la correspondiente solicitud por escrito del cliente.

La rescisión del contrato de cuenta bancaria es la base para el cierre de la cuenta del cliente.

41. Características de los tipos de cuentas bancarias

De acuerdo con el contrato de cuenta bancaria, el banco se compromete a aceptar y acreditar los fondos recibidos en la cuenta abierta por el cliente (titular de la cuenta), cumplir las instrucciones del cliente para transferir y emitir los montos apropiados de la cuenta y realizar otras operaciones en la cuenta.

Los tipos de cuentas bancarias se enumeraron en la pregunta anterior (liquidación, moneda, depósito, etc.).

Los tipos de cuentas bancarias más utilizadas son las de liquidación y las corrientes. En relación con la transición al sistema de tesorería para la ejecución del presupuesto federal, los bancos abren cuentas para registrar los ingresos y los fondos presupuestarios de los órganos federales de tesorería del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. Las cuentas principales de las entidades de crédito son las cuentas de corresponsalía y las subcuentas de corresponsalía. Se abren cuentas de liquidación para organizaciones comerciales (sociedades y sociedades económicas, cooperativas de producción, empresas unitarias). Se utilizan para:

1) acreditar los ingresos de las actividades empresariales y realizar pagos relacionados con esta actividad a proveedores y contrapartes en transacciones de derecho civil; acreditar los montos de los préstamos recibidos;

2) acuerdos con empleados sobre salarios y otros pagos; liquidaciones con bancos por préstamos recibidos e intereses sobre los mismos; pagos por decisiones de tribunales y otros órganos que tienen derecho a tomar decisiones sobre la recuperación de fondos de las cuentas de personas jurídicas de manera indiscutible; otras operaciones de liquidación.

Las cuentas corrientes son utilizadas principalmente por organizaciones sin fines de lucro, así como por entidades comerciales que no son personas jurídicas. Por lo tanto, se abren cuentas corrientes: organizaciones públicas, instituciones y divisiones separadas de organizaciones (sucursales, oficinas de representación).

Se abre una cuenta en moneda extranjera para abono y liquidación en efectivo denominado en una moneda extranjera. Al mismo tiempo, moneda extranjera significa billetes de banco reconocidos como moneda de curso legal en el estado extranjero correspondiente.

No se consideran moneda extranjera los billetes de banco de estados extranjeros que, de conformidad con la legislación de este estado, se reconozcan como retirados de circulación o de circulación limitada.

Una cuenta de depósito (depósito) está destinada a almacenar fondos temporalmente libres. Dicha cuenta se abre para un cliente bancario sobre la base de un acuerdo de depósito bancario concluido.

En virtud de un contrato de depósito bancario (depósito), una parte (entidad de crédito), que ha aceptado la cantidad de dinero (depósito) recibida de la otra parte (depositante) o recibida por ella, se compromete a devolver la cantidad del depósito y pagar intereses sobre ella. en los términos y en la forma prescritos por este acuerdo. De acuerdo con esta definición, una entidad de crédito, como una de las partes de un contrato de depósito bancario, conserva los fondos que le transfiere el cliente, y también paga intereses sobre ellos en la cantidad especificada en el contrato y se compromete a emitir fondos para el depositante dentro del período especificado por las partes en el acuerdo (después del tiempo especificado o previa solicitud).

De acuerdo con el contrato de depósito bancario, el depositante: transfiere fondos a la institución de crédito para su custodia; el derecho a exigir la devolución de sus fondos en cualquier momento; recibirá sus fondos al primer requerimiento, pero salvo estipulación contraria en el contrato, si son reclamados antes de una fecha determinada (en un período de tiempo determinado), pierde el derecho a recibir todo o parte de los intereses devengados sobre el monto de El depósito.

42. Debito directo e indiscutible de fondos de cuentas bancarias

El débito indiscutible de fondos de cuentas bancarias a órdenes de terceros debe distinguirse del débito directo.

En caso de domiciliación basada en un acuerdo celebrado por un cliente bancario con una contraparte (acuerdo de suministro), la contraparte especificada, en la medida en que se cumplan las condiciones de la transacción, puede exigir a la entidad de crédito en la que está la cuenta del comprador de bienes, obras o servicios se abre, la cancelación a su favor de la cantidad de dinero adeudado en virtud de los fondos del acuerdo.

El débito indiscutible de fondos de cuentas bancarias tiene el siguiente principal diferencias de la no aceptación:

1) una cancelación indiscutible no se basa en los términos del contrato, sino que se deriva de las disposiciones de la ley;

2) no es la contraparte en la transacción de derecho civil la que tiene derecho a domiciliar, sino el organismo estatal;

3) el derecho a una cancelación indiscutible se deriva de las relaciones jurídicas de poder (administrativas, fiscales), y no civiles y otras, basadas en la igualdad de las partes;

4) una cancelación indiscutible se basa en la presunción de validez de créditos que, por su naturaleza, no requieren una sanción previa de un tribunal o tribunal de arbitraje y, en la mayoría de los casos, no suscitan objeciones por parte del deudor; los casos de posibilidad de débito indiscutible de fondos de cuentas bancarias están definidos exhaustivamente por la ley.

De acuerdo con la legislación fiscal de la Federación de Rusia, las autoridades fiscales tienen el derecho de cancelar indiscutiblemente fondos de las cuentas bancarias de las instituciones de crédito en el marco de sus competencias.

En los casos expresamente previstos por el Código Fiscal de la Federación Rusa, los poderes de las autoridades fiscales se confieren a las autoridades aduaneras, autoridades de fondos extrapresupuestarios estatales, autoridades ejecutivas estatales y autoridades ejecutivas de autogobierno local, otros organismos y funcionarios autorizados por ellas, quienes además de las autoridades tributarias y aduaneras, de acuerdo con el procedimiento establecido, reciban y recauden impuestos y/o tasas.

Como regla general, el impuesto se recauda de la organización de manera indiscutible. De acuerdo con las instrucciones de las autoridades fiscales, el cobro se realiza desde la cuenta de liquidación (corriente) de la empresa y, en ausencia de fondos en estas cuentas, desde la cuenta en moneda extranjera.

La excepción - la recaudación de impuestos de una organización no puede hacerse de manera indiscutible si la obligación de pagar impuestos se basa en un cambio por parte de la autoridad fiscal de la calificación legal de las transacciones celebradas por el contribuyente con terceros o la calificación legal del estado y naturaleza de las actividades del contribuyente.

Las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia tienen derecho a realizar una cancelación indiscutible de las deudas de los pagadores de derechos de exportación e importación tanto en rublos como en moneda extranjera.

El Servicio Federal de Aduanas es un órgano ejecutivo federal que ejerce las funciones de control y supervisión en materia aduanera; agente de control de divisas; funciones especiales para combatir el contrabando, otros delitos e infracciones administrativas.

Las principales funciones de las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia incluyen: recaudación de derechos de aduana, impuestos, antidumping, derechos especiales y compensatorios, derechos de aduana, control sobre el cálculo correcto y la puntualidad de su pago; despacho de aduanas y control aduanero; combatir las infracciones de las normas aduaneras y la legislación fiscal relativas a las mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa.

La deuda en moneda extranjera se da de baja mediante orden de cobro en moneda extranjera a un banco autorizado que mantiene la cuenta en moneda extranjera del pagador.

43. Contrato de préstamo. El procedimiento para proporcionar fondos en virtud de un contrato de préstamo.

De acuerdo con el contrato de préstamo, por un lado, el banco u otra organización de crédito (acreedor) se compromete a proporcionar fondos (crédito) al prestatario en la cantidad y en los términos estipulados en el contrato; por otro lado, el prestatario se compromete a devolver la cantidad de dinero recibida y pagar intereses sobre la misma. El contrato de préstamo es consensual, mutuamente vinculante y se celebra únicamente por escrito. Su incumplimiento conlleva la nulidad del contrato de préstamo, y se considera nulo.

Las partes pueden negarse a completar la transacción en los siguientes casos:

1) el acreedor tiene derecho a rechazar:

a) de conceder al prestatario un préstamo estipulado en el contrato de préstamo en su totalidad o en parte en presencia de circunstancias que indiquen claramente que la cantidad de dinero entregada al prestatario no será devuelta a tiempo;

b) de seguir prestando al prestatario en virtud del contrato en caso de incumplimiento por parte del prestatario de la obligación estipulada por el contrato de préstamo para el uso previsto del préstamo;

2) el prestatario tiene derecho a negarse a recibir un préstamo en todo o en parte, notificándolo al acreedor antes del plazo para su prestación establecido por el contrato, salvo disposición en contrario de la ley, otros actos jurídicos o un contrato de préstamo.

Principios de los préstamos bancarios: reembolso; pago; seguridad; decisión.

El procedimiento para la provisión de fondos por parte de las instituciones de crédito está regulado por la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)", "Sobre los bancos y la banca", así como las Regulaciones del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre el procedimiento para la provisión (colocación) de fondos por parte de las instituciones de crédito y su devolución (reembolso) "de fecha 3108.1998 No. 54-P. La provisión de fondos en virtud de un contrato de préstamo puede llevarse a cabo tanto en la moneda nacional de la Federación de Rusia como en moneda extranjera de conformidad con los requisitos de la legislación vigente.

El banco proporciona al cliente fondos bajo contratos de préstamo en el siguiente orden:

a) a personas jurídicas, solo de forma no monetaria mediante el abono de fondos a una cuenta o subcuenta corresponsal o de liquidación del cliente prestatario abierta sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria, incluso cuando se proporcionan fondos para el pago de documentos de pago y para el pago de salarios;

b) personas físicas de forma no monetaria acreditando fondos en la cuenta bancaria del cliente-prestatario de una persona física, lo que también significa una cuenta para registrar los importes de los depósitos captados por el banco de personas físicas en el banco y en efectivo a través de la caja del banco. La provisión (colocación) de fondos en moneda extranjera a personas jurídicas y personas físicas es realizada por bancos autorizados sin efectivo.

Formas en que el banco puede proporcionar fondos al cliente en virtud de un contrato de préstamo: acreditación única de fondos en cuentas bancarias; emisión de efectivo a un prestatario - un individuo; abrir una línea de crédito, es decir, concluir un acuerdo sobre la base del cual el cliente-prestatario adquiere el derecho a recibir y utilizar fondos dentro de un período específico; préstamo por parte del banco a la cuenta bancaria del cliente-prestatario y pago de documentos de liquidación desde la cuenta bancaria del cliente-prestatario, etc.

Al momento de abrir un crédito se cumplen las siguientes condiciones:

1) la cantidad total de fondos proporcionados al cliente-prestatario no debe exceder la cantidad máxima (límite) especificada en el acuerdo;

2) durante la vigencia del contrato, el monto de la deuda única del cliente-prestatario no exceda el límite establecido por este contrato.

44. Préstamos del Banco de Rusia a instituciones de crédito garantizados por prenda de valores. Operaciones de liquidación y caja

El Banco Central de la Federación Rusa otorga préstamos a instituciones de crédito en la moneda de la Federación Rusa para mantener y regular la liquidez del sistema bancario y en términos de seguridad, urgencia, reembolso, pago.

Los préstamos del Banco de Rusia están garantizados por la prenda de valores incluidos en la Lista Lombarda, es decir, la lista de valores aceptados como garantía para los préstamos del Banco de Rusia. Para obtener un préstamo, se debe celebrar un contrato de préstamo general entre el Banco de Rusia y una institución de crédito. El préstamo se extiende a una cuenta bancaria abierta sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria con las subdivisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia. Los valores deben cumplir con los siguientes requisitos: estar incluidos en la lista de empeño; se registran en la cuenta de depósito del banco abierta con el depositario; pertenecen a la organización de crédito en el derecho de propiedad, no están gravados con otras obligaciones; no existen disputas y reclamos formulados de acuerdo con el procedimiento establecido en materia de valores; tener un vencimiento no anterior a los 10 días naturales siguientes al vencimiento del préstamo solicitado.

El plazo de vencimiento de un valor significa la más cercana de las siguientes fechas:

1) redención de un valor;

2) pago de una parte del valor nominal del valor;

3) recompra del valor por el Banco de Rusia.

La garantía del préstamo se considera suficiente si el valor de mercado de los valores, ajustado por un factor de ajuste apropiado, es mayor o igual al monto del préstamo solicitado, incluido el monto de los intereses por el período esperado de uso del préstamo. . La garantía insuficiente sirve como base para negarse a proporcionar el monto del préstamo solicitado.

El Banco Central de la Federación Rusa proporciona a las instituciones de crédito los siguientes tipos de prestamos: Préstamos intradía, préstamos a un día, préstamos prendarios.

Préstamos intradía se proporcionan durante la jornada laboral de la subdivisión de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa.

Préstamos a un día proporcionado dentro de un día hábil.

Condiciones de envío préstamos de empeño establecido por el Banco de Rusia y publicado por el Boletín del Banco de Rusia. El Banco de Rusia.

Las relaciones de las entidades de crédito con los clientes de los servicios de caja se realizan sobre una base contractual.

Para servicios integrales de efectivo para personas físicas y jurídicas, para realizar operaciones con efectivo y otros valores, las organizaciones de crédito crean un departamento de efectivo, que consta de entradas, salidas, entradas y salidas, cajas nocturnas, cajas de recálculo y otros.

Para garantizar el retiro oportuno de efectivo de las cuentas bancarias de organizaciones y personas que realizan actividades empresariales sin formar una entidad legal, así como de cuentas en depósitos de ciudadanos a organizaciones de crédito, el monto del saldo de efectivo mínimo permitido en la caja operativa al final del día se establece. El saldo real de dinero en la caja registradora no debe ser inferior al establecido. El saldo mínimo de efectivo en la caja operativa lo establece la institución de crédito de acuerdo con la institución del Banco Central de la Federación Rusa, en función del volumen de efectivo que pasa por la caja, el cronograma para recibir efectivo de los clientes , el procedimiento para procesarlo y otras características de la organización de la circulación de efectivo y el trabajo en efectivo.

45. Recaudación de fondos y otros valores en entidades de crédito. Liquidación relación jurídica

El procedimiento para el cobro de fondos y otros valores en Rusia para las instituciones de crédito y sus sucursales que operan en el territorio de la Federación Rusa está regulado por la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)", "Sobre bancos y actividades bancarias", así como el Reglamento "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa" de fecha 09.10.2002 No. 199-P. Las instituciones de crédito realizan el cobro y la entrega de su propio efectivo y valores, así como del efectivo y los valores pertenecientes a los clientes de forma independiente o en términos contractuales a través de otras organizaciones que realizan operaciones de cobro y forman parte del sistema bancario de la Federación Rusa.

jefe de departamento de cobranza asegura la organización del trabajo en la entrega de objetos de valor, la creación de condiciones destinadas a la seguridad de los objetos de valor transportados y la seguridad de la brigada de recolectores.

La contabilidad, el almacenamiento y el uso de armas y municiones en las instituciones de crédito se llevan a cabo de acuerdo con las normas del Ministerio del Interior de Rusia.

Las operaciones de recogida y entrega de efectivo se realizan únicamente en vehículos especiales técnicamente sólidos que tengan el color y el color gráfico adecuados, señales especiales de luz y sonido; medios de comunicación por radio y otros medios necesarios para garantizar la seguridad de los empleados de recolección de efectivo y la seguridad de los objetos de valor transportados.

Las siguientes personas pueden trabajar en la unidad de recolección de efectivo: aptos por razones de salud; probado por los órganos del Ministerio del Interior de Rusia; quienes recibieron capacitación en cursos especiales para guardias de seguridad de acuerdo con el programa aprobado por el Ministerio del Interior de Rusia.

Los empleados que participen en la recolección de efectivo deben estar provistos de equipo especial, equipo de protección personal y estar armados con armas de fuego. El procedimiento para obtener por parte de la Asociación Rusa la recaudación de efectivo en los órganos de asuntos internos para el uso temporal de ciertos tipos y modelos de armas pequeñas y cartuchos militares para ello está establecido por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa "Sobre medidas para proporcionar legal entidades con tareas estatutarias especiales con armas pequeñas militares".

Actualmente, las relaciones legales de liquidación están reguladas en Rusia por el Código Civil de la Federación Rusa y la legislación bancaria.

Liquidación relación jurídica - estas son relaciones públicas reguladas por las normas de derecho y que surgen de la implementación de acuerdos entre organizaciones e individuos en el proceso de actividades económicas y no económicas relacionadas, así como entre ellos y el estado en el proceso de cumplimiento de obligaciones financieras.

Las peculiaridades de los acuerdos entre varios participantes de las relaciones legales de acuerdos son las siguientes:

1) las liquidaciones con la participación de los ciudadanos, no relacionadas con sus actividades empresariales, pueden realizarse en efectivo sin límite de cantidad o de forma no monetaria;

2) las liquidaciones entre personas jurídicas, así como las liquidaciones con la participación de ciudadanos relacionadas con sus actividades empresariales, se realizan sin efectivo;

3) Las liquidaciones entre las personas indicadas en el párrafo anterior también podrán hacerse en efectivo, salvo disposición legal en contrario.

Los pagos no en efectivo se realizan a través de bancos y otras organizaciones de crédito en las que se abren las cuentas correspondientes, a menos que la ley establezca lo contrario y no esté estipulado en la forma de pago utilizada.

Al realizar pagos que no sean en efectivo, se permiten los pagos mediante órdenes de pago; por carta de crédito; cheques; las liquidaciones por cobro y en las demás formas previstas por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con la misma y los usos comerciales utilizados en la práctica bancaria.

46. Orden de pago y carta de crédito

Al efectuar los pagos mediante orden de pago, el banco se obliga, por cuenta del ordenante, con cargo a los fondos de su cuenta, a transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta de la persona indicada por el ordenante en este u otro banco dentro del plazo previsto por la ley o establecido conforme a ella, salvo que el contrato de cuenta bancaria prevea un plazo menor o no lo determinen las costumbres de los negocios aplicadas en la práctica bancaria.

orden del pagador ejecutado por el banco si hay fondos en la cuenta del pagador, a menos que se disponga lo contrario en el acuerdo entre el pagador y el banco. El banco ejecuta las instrucciones de acuerdo con el orden en que se debitan los fondos de la cuenta. El banco que aceptó la orden de pago del ordenante está obligado a transferir la cantidad de dinero correspondiente al banco del destinatario para su abono en la cuenta de la persona indicada en la orden dentro del plazo señalado. Tiene derecho a atraer a otros bancos para realizar operaciones de transferencia de fondos a la cuenta especificada en la orden del cliente. A petición del pagador, el banco está obligado a informarle inmediatamente de la ejecución de la orden.

Órdenes de pago son urgentes, anticipadas y diferidas. Se establecen por acuerdo de las partes en las relaciones de liquidación.

Carta de crédito representa una obligación monetaria de un banco emitida por él en nombre de un cliente a favor de su contraparte en virtud de un acuerdo en virtud del cual el banco que abrió la carta de crédito (banco emisor) puede realizar un pago al proveedor o autorizar a otro banco a realizar tales pagos.

Al realizar pagos mediante una carta de crédito, de acuerdo con el Reglamento sobre pagos no monetarios, el banco que actúa en nombre del pagador para abrir una carta de crédito (banco emisor) se compromete a realizar pagos a favor del destinatario de los fondos al presentación de documentos que cumplan con todos los términos de la carta de crédito, o para otorgar autoridad a otro banco (banco ejecutor) para realizar dichos pagos. El banco ejecutor puede ser el banco emisor, el banco receptor u otro banco. La carta de crédito es separada e independiente del acuerdo principal.

Tipos de cartas de crédito:

1) cubierto (depositado), que se considera una carta de crédito, en cuya apertura el banco emisor transfiere los fondos propios del pagador o el crédito otorgado a él a disposición del banco del proveedor (banco ejecutor) a una cuenta de saldo separada "Cartas de crédito" por todo el período de vigencia de las obligaciones del banco emisor;

2) una carta de crédito descubierta (garantizada), que puede abrirse cuando se establecen relaciones de corresponsalía entre bancos;

3) revocable, en el que no se indica si es revocable o irrevocable;

4) irrevocable, que no puede modificarse ni cancelarse sin el consentimiento del proveedor a cuyo favor se abre.

Al realizar liquidaciones bajo una carta de crédito, el pagador presenta al banco emisor 2 copias de la solicitud para abrir una carta de crédito, en la que instruye al banco emisor para abrir una carta de crédito. Sobre la base de la solicitud, el banco emisor elabora una carta de crédito.

Para recibir fondos bajo una carta de crédito, el proveedor, después de enviar los bienes, presenta un registro de facturas, envío y otros documentos estipulados por los términos de la carta de crédito al banco de servicio. Los documentos que confirmen los pagos en virtud de la carta de crédito deben ser presentados por el proveedor al banco antes del vencimiento de la carta de crédito y confirmar el cumplimiento de todas las condiciones de la carta de crédito. Si se viola al menos una de estas condiciones, no se realizan pagos en virtud de la carta de crédito. Al pagar bajo una carta de crédito, el banco del proveedor (banco ejecutor) está obligado a verificar que el proveedor cumpla con todas las condiciones de la carta de crédito, así como la corrección del registro de cuentas.

47. Cobro y control

Al calcular para colección el banco (banco emisor) se compromete, en nombre del cliente, a realizar a expensas del cliente acciones para recibir el pago y (o) la aceptación del pago del pagador. El banco emisor que recibió la orden del cliente tiene derecho a contratar a otro banco (banco ejecutor) para su ejecución.

Procedimiento para realizar pagos para el cobro está regulado por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con la misma y las prácticas comerciales aplicadas en la práctica bancaria, según las cuales:

1) en caso de no ejecución o ejecución indebida de la orden del cliente, el banco emisor será responsable ante él por los motivos y en la cuantía previstos por las normas de responsabilidad por incumplimiento de obligaciones;

2) los montos recibidos (recaudados) deben ser inmediatamente transferidos por el banco ejecutor a disposición del banco emisor, el cual está obligado a acreditar estos montos en la cuenta del cliente. El banco ejecutor tiene derecho a retener de las cantidades cobradas la remuneración y el reembolso de los gastos que le correspondan;

3) si no se recibió el pago y (o) la aceptación, el banco emisor informa inmediatamente al cliente sobre esto, pidiéndole instrucciones sobre las acciones posteriores. Por lo tanto, el cliente tiene la oportunidad de determinar de forma independiente sus acciones posteriores en relación con la falta de recepción del pago.

Comprobar - este es un valor que contiene una orden incondicional del librador del cheque al banco para pagar la cantidad especificada en él al tenedor del cheque.

Una característica distintiva de las relaciones sobre liquidaciones por cheques es su composición temática especial. Los principales participantes en estas relaciones son el librador: esta es la persona que emitió el cheque, el tenedor del cheque, la persona que es propietaria del cheque emitido, el pagador, el banco que realiza el pago del cheque presentado.

De acuerdo con la legislación, las reglas bancarias establecidas de conformidad con ella y las costumbres de giro empresarial aplicadas en la práctica bancaria:

1) solo un banco donde el emisor del cheque tiene fondos de los que tiene derecho a disponer mediante la emisión de cheques puede ser indicado como pagador de un cheque;

2) no se permite el retiro de un cheque antes del vencimiento del plazo para su presentación;

3) la emisión de un cheque no extingue la obligación pecuniaria en virtud de la cual fue emitido. El cheque sólo reemplaza, pero no elimina, la obligación deudora anterior del librador, que permanece vigente hasta que el pagador pague el cheque. Desde este momento, el tenedor del cheque pierde el derecho a reclamar contra el librador;

4) un cheque se paga a expensas del librador de un cheque por el pagador, siempre que se presente al pago dentro del plazo establecido. La persona que pagó el cheque tiene derecho a exigir que se le entregue el cheque con un recibo de pago;

5) la presentación de un cheque para pago la realiza el tenedor del cheque presentando el cheque al banco que atiende al tenedor del cheque para su cobro (cobro del cheque);

6) el tenedor de un cheque debe notificar a su endosante y librador la falta de pago de un cheque dentro de los dos días hábiles siguientes a la fecha del protesto o acto equivalente;

7) si el pagador se niega a pagar el cheque, el tenedor del cheque tiene derecho de recurso: según el cual tiene derecho a reclamar el pago a todas las personas responsables del cheque: el girador, los que se aprovechan, los endosantes, quienes son solidariamente responsables frente al tenedor del cheque. En caso de negativa injustificada a pagar un cheque, el pagador responderá frente al emisor del cheque, pero no frente al tenedor del cheque;

8) El Código Civil de la Federación Rusa establece un plazo de prescripción reducido (6 meses) para las reclamaciones del tenedor de un cheque contra las personas responsables de un cheque. Se calcula a partir de la fecha de vencimiento del plazo para presentar cheque al pago.

48. Pagos electrónicos interregionales en la Federación Rusa

Las liquidaciones electrónicas interregionales (MED) se realizan a través de red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa.

Las liquidaciones electrónicas interregionales realizadas a través de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa se entienden como un conjunto de relaciones entre las subdivisiones de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa ubicadas en el territorio de varias entidades constitutivas de la Federación Rusa Federación, así como entre instituciones de crédito, clientes del Banco Central de la Federación Rusa y subdivisiones de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa para realizar pagos utilizando documentos de información de pago y servicio compilados en formato electrónico.

El procedimiento para la implementación de los pagos electrónicos interregionales asume lo siguiente:

1) la transferencia de pagos se realiza sobre la base de una orden de pago;

2) se realiza el intercambio de documentos de pago electrónico (EPD) y documentos de información de servicio electrónico (ESID) entre instituciones de crédito o clientes del Banco Central de la Federación Rusa y la unidad de servicio de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa en paquetes que incluyen uno o más documentos electrónicos;

3) cada paquete está firmado (protegido) por la firma digital electrónica del remitente, mientras que las EPD individuales dentro del paquete no están firmadas;

4) al transmitir paquetes EPD, se utilizan herramientas de seguridad de la información utilizadas en el sistema del Banco Central de la Federación Rusa;

5) los documentos de pago electrónicos incluidos en el paquete firmados con una firma digital electrónica (EDS) se reconocen con la misma fuerza legal que los documentos de liquidación redactados en papel, firmados por personas autorizadas y certificados por un sello, solo si la autenticidad de la EPD El paquete está confirmado. Esta norma debe reflejarse en el acuerdo sobre el intercambio de documentos electrónicos al realizar liquidaciones a través de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa;

6) la confirmación de la autenticidad del EPD (paquete EPD) es la base para las operaciones posteriores.

La producción y ejecución de una copia de la EPD en papel la lleva a cabo la institución del Banco Central de la Federación Rusa que atiende al banco, el cliente del Banco Central de la Federación Rusa, el destinatario en el caso en que se ejecutó la EPD no puede llevarse electrónicamente al banco, el cliente del Banco Central de la Federación de Rusia, ya que no participan en el intercambio de documentos electrónicos con el Banco Central de la Federación de Rusia, y se lleva a cabo de conformidad con las Reglas de Contabilidad en el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia), así como directamente por el banco, el cliente del Banco Central de la Federación de Rusia, el destinatario en el caso de que el EPD ejecutado se envíe electrónicamente (mediante telecomunicaciones o en un magnético medio) banco, cliente del Banco Central de la Federación Rusa, que son participantes en el intercambio de documentos electrónicos con el Banco Central de la Federación Rusa.

Basado en la orden del Banco Central de la Federación Rusa sobre la inclusión de una subdivisión de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa en el número de participantes en el Ministerio de Desarrollo Económico, en el "Directorio de Códigos de Identificación Bancaria de Participantes en Liquidaciones en el Territorio de la Federación Rusa" ("Directorio del BIC de la Federación Rusa"), se establece un signo de un participante en el Ministerio de Desarrollo Económico (accesorios "Participante de liquidaciones electrónicas" - UER) para subdivisión relevante de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa.

Con base en la información de los participantes de MED sobre la participación del usuario (banco) en el sistema MED, fijada en el Acuerdo de cuenta y el Acuerdo de intercambio, se realizan cambios en el Directorio RF BIC de la manera prescrita. La lista de participantes del Ministerio de Desarrollo Económico se actualiza en los intervalos establecidos para la actualización del "Directorio BIC RF".

Los usuarios del sistema MER pueden ser bancos y clientes del Banco Central de la Federación Rusa que tengan cuentas corresponsales, subcuentas corresponsales u otras cuentas con el RCC (GRCC) de los participantes del MER. El destinatario de los pagos electrónicos puede ser el Banco Central de la Federación Rusa, las instituciones de crédito y sus clientes, así como los clientes del Banco Central de la Federación Rusa, siempre que la subdivisión de la red de liquidación del Banco Central de la Federación Rusa al servicio de ellos es un miembro del Ministerio de Desarrollo Económico.

49. Administración fiduciaria de bienes

Conceptos básicos y disposiciones de la administración fiduciaria de bienes:

1) el fundador de la gestión fiduciaria: el propietario de la propiedad u otras personas de conformidad con la legislación de la Federación Rusa;

2) administrador fiduciario - una organización de crédito, y en los casos en que actúa como fundador de la gestión fiduciaria de la propiedad - un empresario individual o una organización comercial, con excepción de una empresa unitaria;

3) fondo general de gestión bancaria (OFBU): un complejo inmobiliario que consiste en bienes transferidos a la gestión del fideicomiso por diferentes personas y unidos sobre la base de la propiedad común, así como adquiridos por un fideicomisario en el curso de la gestión del fideicomiso;

4) el fundador de la gestión OFBU - el fundador de la gestión fiduciaria, que aportó una parte de la propiedad a la OFBU;

5) certificado de participación en el capital: un documento que certifica el hecho de la transferencia de propiedad a la administración del fideicomiso y el tamaño de la participación del fundador en la OFBU. El certificado de participación no es propiedad y no puede ser objeto de contratos de compraventa y otras transacciones;

6) declaración de inversión: un documento que contiene información sobre la participación de cada tipo de valores incluidos en la cartera de inversiones OFBU, la participación de los fondos colocados en valores de divisas, sobre la diversificación sectorial de las inversiones (por tipos de sectores de emisores de valores).

Bajo un contrato de fideicomiso de propiedad una parte (el fundador de la gestión) transfiere la propiedad al otro tutor (fideicomisario) por un cierto período de tiempo en la gestión del fideicomiso, y la otra parte se compromete a administrar esta propiedad en interés del fundador de la gestión o la persona indicado por él (el beneficiario);

La administración de la propiedad en interés del fundador de la administración o de la persona indicada por él (beneficiario) puede ocurrir sin combinar la propiedad de este fundador en un solo complejo de propiedad con la propiedad de otras personas (contrato de administración de fideicomiso individual) o con la consolidación. de los bienes de este fundador en un único complejo inmobiliario, el fondo general de gestión bancaria, junto con los bienes de otras personas.

Los objetos de la gestión de fideicomisos para una institución de crédito que actúe como fideicomisario pueden ser: fondos en la moneda de la Federación Rusa y en moneda extranjera; valores; gemas naturales y metales preciosos; instrumentos financieros derivados propiedad de residentes rusos.

Los bienes recibidos por la institución de crédito - fideicomisario para la administración del fideicomiso se separarán de los demás bienes del fundador de la administración, así como de los bienes de la organización de crédito - fideicomisario. Para llevar un registro de las transacciones con bienes recibidos en fideicomiso por una institución de crédito, se utilizan cuentas de fideicomiso.

Para las instituciones de crédito que actúen como fideicomisarios para realizar liquidaciones de administración de fideicomisos:

1) en rublos: se abre una cuenta personal separada de la cuenta de balance No. 40701 "Organizaciones financieras" en instituciones del Banco de Rusia. Lo abren las instituciones de crédito: fideicomisarios en el lugar de apertura de una cuenta corresponsal (subcorresponsal) de una institución de crédito (sucursal);

2) en moneda extranjera - se abre la cuenta No. 40701 en otros bancos autorizados.

Operaciones de administración de fideicomisos en entidades de crédito - Las administradoras de fideicomisos se contabilizan en un balance separado elaborado para cada contrato individual de administración de fideicomisos y para cada fondo general de administración bancaria.

Sobre la base de los saldos individuales de los contratos, se elabora un balance diario consolidado para la administración del fideicomiso.

50. Transacciones interbancarias. seguro de depósitos bancarios

En el proceso de realizar operaciones interbancarias, las instituciones de crédito tienen derecho contractualmente a: atraer y colocar fondos entre sí en forma de depósitos (depósitos) y préstamos; efectuar liquidaciones a través de centros de liquidación y cuentas corresponsales abiertas de acuerdo con el procedimiento establecido, abiertas entre sí; realizar otras transacciones mutuas previstas por las licencias emitidas por el Banco Central de la Federación Rusa.

Las relaciones de corresponsalía entre una institución de crédito y el Banco Central de la Federación Rusa se llevan a cabo sobre una base contractual y asumen lo siguiente:

1) los fondos se debitan de las cuentas de una institución de crédito por orden de ésta o con su consentimiento, con excepción de los casos previstos por la ley federal;

2) si hay escasez de fondos para prestar a los clientes y cumplir con las obligaciones asumidas, la institución de crédito puede solicitar préstamos del Banco Central de la Federación Rusa en las condiciones determinadas por él;

3) la institución de crédito informa mensualmente al Banco Central de la Federación Rusa sobre las cuentas corresponsales recién abiertas en el territorio de la Federación Rusa y en el extranjero;

4) las instituciones de crédito establecen relaciones de corresponsalía con bancos extranjeros registrados en los territorios de las zonas extraterritoriales de estados extranjeros, en la forma determinada por el Banco Central de la Federación Rusa.

Se crea el sistema de seguro obligatorio de depósitos de particulares en bancos para garantizar las garantías de devolución de los fondos captados por los bancos de los ciudadanos y la compensación por la pérdida de ingresos de los fondos invertidos.

Miembros del sistema de seguro obligatorio de depósitos son:

1) Agencia de Seguros de Depósitos;

2) bancos inscritos en el registro y captación de fondos de los ciudadanos (aseguradores);

3) contribuyentes;

4) Banco de Rusia.

Principios del sistema de seguro de depósitos: participación obligatoria de los bancos en el sistema de seguro de depósitos; reducir los riesgos de consecuencias adversas para los depositantes en caso de incumplimiento por parte de los bancos de sus obligaciones; transparencia del sistema de seguro de depósitos; la naturaleza acumulativa de la formación del fondo de seguro de depósitos obligatorio a expensas de las primas de seguros regulares de los bancos que participan en el sistema de seguro de depósitos.

La totalidad de los fondos y otros bienes, que se forman y utilizan de conformidad con la Ley Federal "Sobre el seguro de depósitos de personas en bancos de la Federación Rusa" de fecha 23.12.2003 No. 177-FZ, constituye el Fondo de Seguro Obligatorio de Depósitos. Se mantiene una contabilidad separada para el Fondo de Seguro de Depósitos Obligatorio, el fondo no puede gravar las obligaciones de la Federación de Rusia, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, los municipios, los bancos, otros terceros, así como la Agencia de Seguro de Depósitos, excepto en los casos cuando las obligaciones de la Agencia hayan surgido en relación con el incumplimiento de sus obligaciones de pago de compensación de depósitos. Fuentes de formación del fondo de garantía de depósitos obligatorio: primas de seguro; multas por pago tardío y (o) incompleto de las primas de seguros; efectivo y otros bienes recibidos de la satisfacción de los derechos de reclamación de la Agencia de Seguro de Depósitos, adquiridos como resultado del pago de compensación sobre depósitos; fondos del presupuesto federal en los casos previstos por la ley; ingresos por la colocación y (o) inversión de fondos temporalmente libres del fondo de seguro obligatorio de depósitos; aporte inicial de propiedad; otros ingresos no prohibidos por la ley.

Además del seguro obligatorio de los depósitos bancarios, también existe el seguro voluntario. Los bancos tienen derecho a crear fondos de seguro de depósitos voluntarios para garantizar la devolución de los depósitos y el pago de los ingresos de los mismos. Dichos fondos se crean como organizaciones sin fines de lucro.

51. Regulación monetaria. Moneda y valores de moneda

La regulación monetaria es, por un lado, un elemento de la forma legal de la implementación de la política financiera del estado y, por otro lado, parte de la política económica general, cuya tarea principal es la formación y desarrollo de el sistema monetario y financiero. La regulación monetaria es un conjunto de medidas legales y económicas destinadas a mantener la ley y el orden y garantizar la realización de los intereses del estado en el campo de los valores monetarios. La regulación de las relaciones monetarias, incluido el estatus legal de las instituciones de crédito como participantes en dichas relaciones, en la Federación Rusa se lleva a cabo por las disposiciones de la Constitución de la Federación Rusa, la Ley Federal "Sobre la regulación y el control de la moneda" del 10.12.2003 de diciembre. , 173 No. XNUMX-FZ y otros actos legales reglamentarios.

La moneda de la Federación Rusa significa:

1) billetes en forma de billetes y monedas del Banco de Rusia que estén en circulación como moneda de curso legal en efectivo en el territorio de la Federación Rusa, así como dichos billetes retirados o retirados de circulación, pero sujetos a cambio;

2) fondos en cuentas bancarias y depósitos bancarios.

La moneda extranjera es:

1) billetes en forma de billetes, letras del Tesoro, mottes que están en circulación y son medios legales de pago en efectivo en el territorio del estado extranjero correspondiente (grupo de estados extranjeros), así como los billetes de banco indicados retirados o retirados de circulación , pero sujeto a intercambio;

2) fondos en cuentas bancarias y en depósitos bancarios en unidades monetarias de estados extranjeros y unidades monetarias o contables internacionales.

Las monedas extranjeras y los valores externos, es decir, los valores que no están relacionados con los valores internos, se reconocen como valores de moneda. Los valores nacionales incluyen valores de emisión, cuyo valor nominal se indica en la moneda de la Federación Rusa y cuya emisión está registrada en la Federación Rusa, y otros valores que certifican el derecho a recibir la moneda de la Federación Rusa, emitidos en el territorio de la Federación Rusa.

Las instituciones de crédito, al igual que otros sujetos de derecho, se convierten en participantes en las relaciones jurídicas cambiarias si realizan operaciones de cambio de divisas, que incluyen: adquisición por un residente de un residente y enajenación por un residente a favor de un residente de valores de moneda en fundamentos jurídicos, así como el uso de valores monetarios como medio de pago; adquisición por un residente de un no residente o por no residentes de un residente y enajenación por un residente a favor de un no residente o por un no residente a favor de un residente de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales por motivos legales, así como el uso de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales como medio de pago; adquisición por parte de un no residente de un no residente y enajenación por parte de un no residente a favor de un no residente de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales por motivos legales, así como el uso de valores monetarios , la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales como medio de pago; importar al territorio aduanero de la Federación Rusa y exportar desde el territorio aduanero de la Federación Rusa valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales; transferencia de moneda extranjera, la moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos de una cuenta abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a una cuenta de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa, y de una cuenta abierta en el territorio de la Federación Rusa a una cuenta de la misma persona abierta fuera del territorio de la Federación Rusa; transferencia por parte de un no residente de la moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos de una cuenta (de una sección de cuenta) abierta en el territorio de la Federación Rusa a una cuenta (sección de cuenta) de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa.

52. Residentes y no residentes, sus derechos y obligaciones

Residentes:

1) las personas físicas que sean ciudadanos de la Federación Rusa, con excepción de los ciudadanos de la Federación Rusa que sean reconocidos como residentes permanentes de un estado extranjero de conformidad con la legislación de ese estado;

2) residir permanentemente en la Federación Rusa sobre la base de un permiso de residencia previsto por la legislación rusa, ciudadanos extranjeros y apátridas; entidades legales establecidas de acuerdo con la ley rusa;

3) sucursales, oficinas de representación y otras subdivisiones de residentes: entidades legales establecidas de conformidad con la legislación rusa, ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa; misiones diplomáticas, oficinas consulares de la Federación Rusa y otras oficinas de representación oficiales de la Federación Rusa ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa, así como misiones permanentes de la Federación Rusa en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

4) la Federación de Rusia, súbditos de la Federación de Rusia, municipios que actúan en relaciones reguladas por la Ley Federal "Sobre regulación y control de divisas".

No residentes:

1) personas físicas que no sean residentes; entidades legales establecidas de acuerdo con la legislación de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa;

2) organizaciones que no son personas jurídicas, creadas de conformidad con la legislación de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de Rusia;

3) misiones diplomáticas acreditadas en la Federación Rusa, oficinas consulares de estados extranjeros y representaciones permanentes de estos estados en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

4) organizaciones interestatales e intergubernamentales, sus sucursales y oficinas de representación permanente en la Federación Rusa;

5) sucursales, oficinas de representación permanente y otras subdivisiones estructurales separadas o independientes de no residentes ubicadas en el territorio de la Federación Rusa.

Derechos y obligaciones de los residentes al realizar operaciones de cambio: sin restricciones, abrir cuentas bancarias (depósitos bancarios) en moneda extranjera en bancos autorizados, salvo que la ley disponga lo contrario; realizar liquidaciones al realizar transacciones de divisas a través de cuentas bancarias, con la excepción de ciertas transacciones de divisas (transferencias de un individuo - residente de valores de divisas como regalo de la Federación Rusa, una entidad constituyente de la Federación Rusa y (o) un municipio); realizar liquidaciones al realizar transacciones de divisas a través de cuentas abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa, a expensas de los fondos acreditados en estas cuentas; cancelar y (o) acreditar fondos, valores internos y externos de una cuenta especial y a una cuenta especial de un residente; efectuar liquidaciones a través de sus cuentas bancarias en cualquier moneda extranjera, efectuando, en su caso, una operación de conversión al tipo de cambio pactado con el banco autorizado, independientemente de la moneda extranjera en que se haya abierto la cuenta bancaria.

Los no residentes tienen derecho: abrir cuentas bancarias (depósitos bancarios) en moneda extranjera y la moneda de la Federación Rusa solo en bancos autorizados; transferir sin restricciones moneda extranjera y moneda de la Federación Rusa desde sus cuentas bancarias (de depósitos bancarios) en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa a sus cuentas bancarias (a depósitos bancarios) en bancos autorizados; transferir moneda extranjera sin restricciones desde sus cuentas bancarias (de depósitos bancarios) en bancos autorizados a sus cuentas (a depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa; cancelar y (o) acreditar fondos, valores internos y externos de una cuenta especial y a una cuenta especial de un no residente en la forma establecida por el Banco Central de la Federación Rusa.

53. Transacciones de divisas entre residentes y no residentes

Las operaciones de residentes con moneda extranjera y valores en moneda extranjera se dividen en operaciones de cambio corrientes y operaciones de cambio relacionadas con el movimiento de capitales. Las transacciones en moneda corriente se llevan a cabo sin ninguna restricción. Las operaciones sobre el movimiento de capital se llevan a cabo de la manera determinada por el Gobierno de la Federación Rusa y el Banco Central de la Federación Rusa.

Las transacciones de divisas entre residentes están prohibidas, con excepción de: transacciones relacionadas con liquidaciones en tiendas libres de impuestos, cuando se venden bienes y se prestan servicios a pasajeros en ruta en transporte internacional; transacciones entre comisionistas (agentes, apoderados) y mandantes (principales, mandantes) al prestar) servicios relacionados con la conclusión y ejecución de contratos con no residentes sobre la transferencia de bienes, la ejecución de obras, la prestación de servicios, la transferencia de la información y de los resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos excepcionales sobre los mismos; operaciones bajo contratos de expedición de transporte, transporte y fletamento (fletamento) cuando el agente de carga, el transportista y el fletador brindan servicios relacionados con el transporte de mercancías exportadas de la Federación Rusa o importadas a la Federación Rusa, transporte de mercancías en tránsito a través del territorio de la Federación Rusa, así como bajo contratos de seguro para estos bienes; transacciones con valores externos emitidos en nombre de la Federación Rusa, realizadas a través de organizadores comerciales en el mercado de valores de la Federación Rusa, sujeto al registro de derechos sobre dichos valores en depositarios; operaciones de personas jurídicas con valores externos, siempre que los derechos sobre dichos valores se registren en depósitos establecidos de conformidad con la legislación de la Federación Rusa, y las liquidaciones se realicen en la moneda de la Federación Rusa; operaciones relacionadas con la implementación de pagos obligatorios al presupuesto federal, el presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación Rusa, el presupuesto local en moneda extranjera.

No existen restricciones a las transacciones de divisas entre residentes y bancos autorizados relacionadas con: obtención y pago de préstamos y empréstitos, pago de intereses y sanciones en virtud de acuerdos pertinentes; depositar fondos de residentes en cuentas bancarias (depósitos) y recibir fondos de residentes de cuentas bancarias (depósitos); adquisición por residentes de bancos autorizados de pagarés emitidos por estos u otros bancos autorizados, presentación de los mismos al pago, recepción del pago por ellos, cobro de sanciones sobre ellos, así como enajenación por residentes de dichos pagarés a bancos autorizados; con la compra y venta por parte de individuos de moneda extranjera en efectivo y no en efectivo y cheques, cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, por la moneda de la Federación Rusa y moneda extranjera, así como con el cambio, reemplazo de billetes de estados extranjeros, aceptación para cobro en bancos fuera del territorio RF moneda extranjera en efectivo y cheques, cuyo valor nominal se indique en moneda extranjera, no para fines de actividades empresariales de personas físicas.

Los no residentes tienen derecho:

1) sin restricciones para realizar transferencias de moneda extranjera entre ellos desde cuentas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa a cuentas bancarias en bancos autorizados o cuentas bancarias en bancos autorizados a cuentas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa o en cuentas autorizadas bancos;

2) realizar transacciones de divisas con valores nacionales en el territorio de la Federación Rusa, teniendo en cuenta los requisitos de la legislación antimonopolio y la legislación sobre el mercado de valores en la forma establecida por el Banco Central de la Federación Rusa, que puede requerir el uso de una cuenta especial al realizar dichas transacciones.

54. Mercado de divisas interno de la Federación Rusa. Cuentas de residentes y no residentes

La compra y venta de moneda extranjera y cheques, cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, en la Federación de Rusia se realiza solo a través de bancos autorizados. El Banco Central de la Federación de Rusia establece requisitos para que las instituciones de crédito emitan documentos para la compra y venta de moneda extranjera en efectivo y cheques (incluidos los cheques de viajero), cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera. No puede establecerse el requisito de identificar a una persona en la compra y venta por parte de personas físicas de divisas en efectivo y cheques cuyo valor nominal se indique en moneda extranjera, salvo los casos previstos por las leyes federales.

Procedimiento de compra y venta moneda extranjera y cheques, cuyo valor nominal esté indicado en moneda extranjera, por residentes que no sean personas físicas y los no residentes podrán disponer lo siguiente requisitos:

1) sobre el uso de cuentas especiales para la reserva por parte de residentes de un monto que no exceda el equivalente al 100% del monto de la moneda comprada por un período no mayor a 60 días calendario anteriores a la fecha de la compra de la moneda;

2) reserva por parte de no residentes de un monto que no exceda el equivalente al 20% del monto de la moneda que se vende, por un período no mayor a un año.

Los requisitos para el uso de una cuenta especial y para reservas no se aplican a la compra y venta de divisas y cheques correspondientes por parte de bancos autorizados y personas físicas que no sean para fines de sus actividades empresariales.

Dichos requisitos tampoco se aplican si la condición de reserva ya se ha establecido en relación con la implementación de una transacción de cambio de divisas, para la cual se lleva a cabo la compra y venta de divisas y cheques.

Los residentes abren sin restricciones cuentas en moneda extranjera en bancos ubicados en los territorios de países extranjeros que son miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) o el Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de Dinero (GAFI). A más tardar un mes a partir de la fecha de conclusión (rescisión) del acuerdo sobre la apertura de una cuenta en un banco ubicado fuera del territorio de la Federación Rusa, los residentes deben notificar a las autoridades fiscales en su lugar de registro de la apertura (cierre ) de cuentas. En otros casos, los residentes abren cuentas bancarias fuera del territorio de la Federación Rusa de acuerdo con el procedimiento establecido por el Banco Central de la Federación Rusa, que puede prever el registro preliminar de la cuenta que se abre.

Los residentes tienen derecho a transferir a sus cuentas abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa, fondos de sus cuentas en bancos autorizados o de sus otras cuentas abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa. Las personas jurídicas: los residentes tienen derecho a realizar transacciones de divisas sin restricciones con fondos acreditados en cuentas abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia, con excepción de las transacciones entre residentes.

Individuos - los residentes tienen derecho a realizar transacciones de divisas sin restricciones que no estén relacionadas con la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el territorio de la Federación Rusa, utilizando fondos acreditados en cuentas abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa.

Los no residentes tienen derecho a abrir cuentas bancarias en el territorio de la Federación Rusa en moneda extranjera y en la moneda de la Federación Rusa solo en bancos autorizados, cuyo procedimiento para abrir y mantener en el territorio de la Federación Rusa, incluidos los especiales cuentas, es establecido por el Banco Central de la Federación Rusa.

Sin restricciones, los no residentes tienen derecho a transferir moneda extranjera y moneda de la Federación Rusa desde sus cuentas bancarias en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa a sus cuentas y depósitos en bancos autorizados y moneda extranjera desde sus cuentas bancarias en bancos autorizados. bancos a sus cuentas en bancos fuera de la Federación Rusa.

55. Control de divisas

El control de divisas en la Federación de Rusia está a cargo del Gobierno de la Federación de Rusia, así como de los órganos y agentes de control de divisas.

Los organismos de control de divisas en la Federación Rusa incluyen el Banco Central de la Federación Rusa y los organismos ejecutivos federales autorizados por el Gobierno de la Federación Rusa.

Los agentes de control de divisas son: bancos autorizados que reportan al Banco Central de la Federación Rusa; participantes profesionales en el mercado de valores que no sean bancos autorizados, incluidos los registradores (registradores) responsables ante el órgano ejecutivo federal del mercado de valores; Costumbres; órganos territoriales de los órganos ejecutivos federales que son órganos de control de divisas.

El control sobre la implementación de las transacciones de divisas está a cargo de:

1) el Banco Central de la Federación Rusa - en relación con las instituciones de crédito;

2) dentro de su competencia, los órganos del ejecutivo federal actuando como órganos de control de divisas y agentes de control de divisas - en relación con los residentes y no residentes que no sean instituciones de crédito o casas de cambio.

El Gobierno de la Federación Rusa realiza las siguientes funciones:

1) coordina las actividades en el campo del control de divisas de los órganos ejecutivos federales que son organismos de control de divisas, su interacción con el Banco Central de la Federación Rusa;

2) garantiza la interacción de los participantes profesionales en el mercado de valores y las autoridades aduaneras, que no son bancos autorizados, como agentes de control de divisas con el Banco Central de la Federación Rusa.

Banco Central de la Federación Rusa interactúa con otros organismos de control de divisas y asegura la interacción con ellos, así como con las autoridades aduaneras de los bancos autorizados como agentes de control de divisas.

Los órganos y agentes de control de divisas y sus funcionarios, dentro de su competencia y de conformidad con la ley, tienen derecho a:

1) realizar inspecciones del cumplimiento por parte de residentes y no residentes de los actos de legislación monetaria y los actos de los organismos de regulación monetaria;

2) verificar la integridad y confiabilidad de la contabilidad y los informes sobre las transacciones monetarias de residentes y no residentes;

3) solicitar y recibir documentos e información relacionados con la realización de transacciones de divisas, apertura y mantenimiento de cuentas (plazo - 7 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la solicitud).

Derechos de las autoridades de control de divisas y sus funcionarios:

1) emitir órdenes para eliminar las violaciones reveladas de los actos de legislación monetaria y los actos de los organismos de regulación monetaria;

2) aplicar las medidas de responsabilidad establecidas por la legislación por la violación de los actos de la legislación monetaria y los actos de los órganos de regulación monetaria.

Para efectos del ejercicio del control de divisas, los agentes de control de divisas, dentro de su competencia, tienen derecho a solicitar y recibir de residentes y no residentes los siguientes documentos (copias de documentos) relacionados con la realización de operaciones de cambio, apertura y mantenimiento de cuentas:

1) documentos que acrediten la identidad de una persona;

2) un documento sobre el registro estatal de un individuo como empresario individual;

3) documentos que certifiquen el estado de una entidad legal - para no residentes, un documento sobre el registro estatal de una entidad legal - para residentes;

4) certificado de registro ante la autoridad fiscal;

5) documentos que certifiquen los derechos de las personas sobre bienes inmuebles, etc.

Los agentes de control cambiario y sus funcionarios están obligados a: ejercer control sobre el cumplimiento de los actos de la legislación cambiaria y los actos de los órganos de regulación monetaria; presentar a las autoridades de control de divisas información sobre las transacciones de divisas realizadas con su participación, de conformidad con el procedimiento establecido; guardar los secretos comerciales, bancarios y oficiales que hayan llegado a conocer en el ejercicio de sus facultades.

56. Fiscalidad de las entidades de crédito

Según la ley, las organizaciones de crédito son personas jurídicas. Por lo tanto, al gravarlos, se aplican las reglas generales para la tributación de personas jurídicas establecidas por la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas. En algunos casos, la legislación fiscal de los bancos tiene en cuenta las características específicas de sus actividades comerciales para prestar servicios bancarios a los clientes.

En la Federación Rusa, las personas jurídicas (organizaciones) pagan un grupo bastante grande de impuestos. La mayoría importante de los cuales: impuesto de sociedades; impuesto al valor agregado; impuestos especiales; impuesto a la propiedad corporativa; impuesto sobre transacciones con valores; impuesto de transporte; impuesto social unificado; impuesto a la extracción de minerales y varios otros.

La base legal para la tributación de las instituciones de crédito son las normas de la legislación fiscal de Rusia, determinadas por:

1. La Constitución de la Federación Rusa.

2. Normas de derecho internacional y tratados internacionales de la Federación Rusa.

3. Legislación fiscal especial de la Federación Rusa (en el Código Fiscal de la Federación Rusa se denomina "legislación sobre impuestos y tasas"), que, a su vez, incluye los siguientes elementos:

a) legislación federal sobre impuestos y tasas (o legislación sobre impuestos y tasas de la Federación Rusa), incluido: el Código Fiscal de la Federación Rusa; otros actos jurídicos reglamentarios sobre impuestos y tasas;

b) legislación regional sobre impuestos y tasas, incluidas: leyes de sujetos de la Federación Rusa; otros actos legales reglamentarios sobre impuestos y tasas adoptados por los órganos legislativos (representativos) de las entidades constitutivas de la Federación Rusa;

c) los actos jurídicos reglamentarios sobre impuestos y tasas adoptados por los órganos representativos de los gobiernos autónomos locales;

4. Legislación general tributaria (otras leyes federales que contengan normas de derecho tributario).

5. Actos jurídicos reglamentarios subordinados en materia tributaria y de tasas:

1) actos de órganos de competencia general, incluidos:

a) decretos del Presidente de la Federación Rusa;

b) Decretos del Gobierno de la Federación Rusa;

c) estatutos sobre cuestiones relacionadas con impuestos y tasas, adoptados por las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación Rusa;

d) los actos jurídicos normativos subordinados en materia tributaria y arancelaria, adoptados por los órganos ejecutivos de los gobiernos autónomos locales;

2) actos de órganos de competencia especial, incluidos los estatutos departamentales sobre cuestiones relacionadas con impuestos y tarifas de órganos de competencia especial, cuya publicación está directamente prevista por el Código Fiscal de la Federación Rusa.

6. Decisiones del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa.

El procedimiento para el pago de impuestos por parte de las instituciones de crédito está regulado por las disposiciones de los capítulos correspondientes de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación Rusa, y antes de su adopción, se reguló la Ley Federal sobre un impuesto específico:

1) por ejemplo, en la actualidad, el impuesto a las ganancias corporativas está establecido por las disposiciones del Capítulo 25 ("Impuesto a las ganancias organizacionales"), Parte Dos del Código Fiscal de la Federación Rusa, así como las disposiciones aún vigentes de la Ley de la Federación Rusa “Sobre el Impuesto a las Ganancias para Empresas y Organizaciones” del 27.12.1991 de diciembre de 2116 No. 1 Hasta el 2002 de enero de XNUMX, este impuesto se recaudaba de conformidad con la Ley de la Federación Rusa antes mencionada “Sobre el impuesto a las ganancias de empresas y organizaciones” ;

2) el impuesto social unificado es generalmente un impuesto federal relativamente nuevo para el sistema tributario ruso. Fue establecido a partir del 1 de enero de 2001 por el Capítulo 24 ("Impuesto Social Unificado") de la Parte Dos del Código Fiscal de la Federación Rusa; en particular, la Ley Federal "Sobre el Seguro de Pensiones Obligatorio en la Federación Rusa" del 15.12.2001 de diciembre de 167 N° XNUMX-FZ. La UST reemplazó las contribuciones a los fondos sociales no presupuestarios del Estado que existían anteriormente.

57. Imposición del impuesto sobre sociedades a las entidades de crédito

Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades entre otras, se encuentran las instituciones de crédito rusas y las instituciones de crédito extranjeras que operan en la Federación Rusa a través de oficinas de representación permanente y (o) reciben ingresos de fuentes en la Federación Rusa.

El objeto de los impuestos el impuesto de sociedades reconoce la ganancia percibida por el contribuyente. Al mismo tiempo, la ganancia a efectos de la tributación por el Impuesto sobre Sociedades se reconoce como sigue:

1) para las instituciones de crédito rusas: ingresos recibidos reducidos por el monto de los gastos incurridos;

2) para las instituciones de crédito extranjeras que operan en la Federación de Rusia a través de oficinas de representación permanente: los ingresos recibidos a través de estas oficinas de representación permanente, menos el monto de los gastos incurridos por estas oficinas de representación permanente;

3) para otras instituciones de crédito extranjeras: ingresos recibidos de fuentes en la Federación Rusa.

A su vez, los ingresos a efectos de la tributación del Impuesto sobre Sociedades incluyen los ingresos por la venta de servicios bancarios y derechos de propiedad (ingresos por ventas) y los ingresos no operativos.

Al determinar los ingresos, se excluyen de ellos los montos de impuestos indirectos presentados por el contribuyente al comprador (comprador) de bienes (obras, servicios, derechos de propiedad). Los ingresos denominados en moneda extranjera se tienen en cuenta junto con los ingresos denominados en rublos. Al mismo tiempo, los ingresos denominados en moneda extranjera se vuelven a calcular en rublos al tipo de cambio oficial del Banco Central de la Federación de Rusia establecido en la fecha de reconocimiento de estos ingresos. La base imponible del impuesto sobre sociedades es el valor monetario de los beneficios sujetos a tributación.

Contabilidad tributaria - este es un sistema para resumir información para determinar la base imponible de un impuesto basado en los datos de documentos primarios agrupados de acuerdo con el procedimiento previsto por el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Tasa base el impuesto de sociedades se fija en el 24%. Al mismo tiempo, los ingresos de la tributación de las personas jurídicas a esta tasa se distribuyen entre los presupuestos en las siguientes proporciones: el 6,5% del monto del impuesto calculado a la tasa del impuesto se acredita al presupuesto federal y el 17,5% a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa.

El impuesto sobre sociedades se calcula como un porcentaje de la base imponible correspondiente al tipo de gravamen. Como regla general, el monto del impuesto al final del período impositivo lo determina el contribuyente de manera independiente. Con base en los resultados de cada período (tributario) de informe, los contribuyentes pagan anticipos mensuales en partes iguales por un monto de un tercio del anticipo trimestral pagadero por el trimestre anterior al trimestre en el que se realizan los anticipos mensuales. Los pagos anticipados mensuales sobre las ganancias realmente recibidas se pagan a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes vencido.

Declaraciones de impuestos (cálculos de impuestos) basados en los resultados del período impositivo son presentados por los contribuyentes (agentes fiscales) a más tardar el 28 de marzo del año siguiente al período impositivo vencido.

Una organización que tiene subdivisiones separadas en su composición, al final de cada período de declaración e impuesto, presenta a las autoridades fiscales en el lugar de su ubicación una declaración de impuestos para toda la organización con distribución por subdivisiones separadas.

El beneficio recibido por el Banco Central de la Federación Rusa por la realización de actividades relacionadas con el desempeño de sus funciones en virtud de la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa (Banco de Rusia)" está gravado con una tasa impositiva del 0%. . Otras ganancias del Banco Central de la Federación Rusa están gravadas a la tasa base: 24%.

58. Fiscalidad de las entidades de crédito con un impuesto social unificado

El procedimiento detallado para calcular y pagar el UST está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las pautas metodológicas, incluidas las Pautas metodológicas sobre el procedimiento para cobrar a los pagadores de deudas sobre primas de seguros a fondos sociales no presupuestarios estatales, compensación (reembolso) de sobrepagos de primas de seguros a estos fondos y del impuesto social unificado y Explicaciones sobre determinadas cuestiones relativas a la aplicación de la legislación sobre el impuesto social unificado.

contribuyentes el impuesto social unificado, entre otros, son las personas que realizan pagos a particulares (incluidas las entidades de crédito). Pagan UST porque son empleadores. Para tales empleadores, el objeto del impuesto son los pagos y otras remuneraciones devengadas por los contribuyentes a favor de personas físicas en virtud de contratos de trabajo y de derecho civil, cuyo objeto sea la realización de trabajos, la prestación de servicios (con excepción de las remuneraciones pagadas a personas físicas empresarios), así como bajo acuerdos de derechos de autor.

La base imponible de los contribuyentes patronales se determina como el importe de los pagos y demás remuneraciones previstos en la ley, devengados por los contribuyentes patronales durante el período impositivo a favor de las personas físicas. En este caso, la base imponible se determina por separado para cada trabajador desde el inicio del período impositivo al final de cada mes sobre la base del devengo.

El Código Fiscal de la Federación Rusa estipula específicamente una lista cerrada de 14 tipos de pagos que no están sujetos a impuestos, que incluyen:

1) beneficios estatales;

2) pagos de compensación;

3) el monto de la asistencia material única proporcionada a los contribuyentes (individuos: empleados del banco en relación con un desastre natural u otra emergencia para compensar los daños materiales causados a ellos o daños a su salud, así como a las personas que sufrido actos terroristas en el territorio de la Federación Rusa y miembros de la familia del empleado fallecido o el empleado en relación con la muerte de un miembro (miembros) de su familia);

4) el monto de los pagos de seguro para el seguro obligatorio de empleados realizado por el contribuyente de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa;

5) el monto de los pagos por parte del contribuyente en virtud de contratos de seguro personal voluntario de empleados, celebrados por un período de al menos un año, previendo el pago por parte de las aseguradoras de los gastos médicos de estas personas aseguradas;

6) los montos de los pagos por parte del contribuyente en virtud de contratos de seguro personal voluntario de empleados, celebrados exclusivamente en caso de muerte del asegurado o pérdida de la capacidad de trabajo del asegurado en relación con el desempeño de sus funciones laborales;

7) montos de asistencia material pagados a individuos de fuentes presupuestarias por organizaciones financiadas con fondos presupuestarios, que no excedan los 3 mil rublos. por persona para el período impositivo, etc.

El período impositivo del impuesto social unificado es el año natural. Períodos de informe: el primer trimestre, seis meses y nueve meses del año calendario. El Código Fiscal de la Federación Rusa establece una escala regresiva de tasas impositivas para el UST, es decir, la cantidad de impuestos a pagar disminuye a medida que aumenta la cantidad de pagos imponibles.

De acuerdo con lo dispuesto en el cap. 24 del Código Fiscal de la Federación Rusa, varios ministerios y departamentos de la Federación Rusa, así como ciertas categorías de personas (organizaciones de cualquier forma organizativa y legal - de montos de pagos y otras remuneraciones que no excedan los 100 mil rublos durante el impuesto período por cada individuo que sea discapacitado de los grupos I, II o III, etc.).

59. Imposición del Impuesto sobre Sociedades a las entidades de crédito

El impuesto a la propiedad corporativa es regional y es obligatorio para el pago en el territorio del sujeto correspondiente de la Federación Rusa.

Los contribuyentes del impuesto a la propiedad corporativa, entre otros, son los bancos rusos y otras instituciones de crédito y las instituciones de crédito extranjeras que operan en la Federación Rusa a través de oficinas de representación permanente y (o) que poseen bienes inmuebles en el territorio de la Federación Rusa.

Los objetos de tributación son:

1) para las instituciones de crédito rusas: bienes muebles e inmuebles registrados en el balance como activos fijos;

2) para organizaciones de crédito extranjeras que operan en la Federación Rusa a través de oficinas de representación permanente - bienes muebles e inmuebles relacionados con activos fijos, para otras organizaciones extranjeras - bienes inmuebles ubicados en el territorio de la Federación Rusa, de su propiedad. Los terrenos y otros objetos de los recursos naturales no están sujetos a impuestos.

La base imponible se define como el valor medio anual de los bienes inmuebles reconocidos como objeto de tributación. Esto tiene en cuenta su valor residual, formado de acuerdo con el procedimiento contable aprobado en la política contable de la organización. Si no se prevé la depreciación para elementos individuales de activos fijos, el valor de los elementos para efectos fiscales se determina como la diferencia entre su costo inicial y el monto de la depreciación calculado de acuerdo con las tasas de depreciación para fines contables al final de cada período impositivo. . La base imponible para bienes inmuebles de organizaciones extranjeras es el valor de inventario de los objetos según los datos de los organismos técnicos de inventario.

periodo fiscal se reconoce el año natural, y se reconocen como periodos sobre los que se informa el primer trimestre, los seis meses y los nueve meses del año natural.

Las tasas impositivas están establecidas por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, sin embargo, la tasa máxima para el impuesto a la propiedad corporativa es del 2,2%.

El procedimiento para calcular el monto del impuesto y el monto de los anticipos es el siguiente:

1) el monto del impuesto se calcula sobre la base de los resultados del período impositivo como el producto de la tasa impositiva correspondiente y la base imponible determinada para el período impositivo;

2) el monto a pagar al presupuesto al final del período impositivo se determina como la diferencia entre el monto del impuesto y los montos de los pagos anticipados de impuestos calculados durante el período impositivo;

3) el monto del impuesto pagadero al presupuesto se calcula por separado con respecto a la propiedad sujeta a impuestos en la ubicación de la organización, con respecto a la propiedad de cada subdivisión separada de la organización que tiene un balance separado, con respecto a cada bienes inmuebles ubicados fuera de la ubicación de la organización, subdivisión separada de la organización que tiene un balance general separado, o un establecimiento permanente de una organización extranjera, así como con respecto a la propiedad gravada con diferentes tasas impositivas;

4) el monto del pago del impuesto anticipado se calcula con base en los resultados de cada período de información en la cantidad de 1/4 del producto de la tasa impositiva correspondiente y el valor promedio de la propiedad determinada para el período de información;

5) el monto del pago anticipado de impuestos con respecto a bienes inmuebles de organizaciones extranjeras se calcula después del vencimiento del período de declaración como 1/4 del valor de inventario de los bienes inmuebles al 1 de enero del año que es el período impositivo , multiplicado por la tasa impositiva correspondiente.

60. Fiscalidad de las entidades de crédito con IVA

IVA es un impuesto federal indirecto. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado son organizaciones, empresarios individuales y personas reconocidas como contribuyentes del impuesto al valor agregado en relación con el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, determinado de conformidad con el Código Laboral de la Federación Rusa.

Las organizaciones extranjeras están registradas ante las autoridades fiscales como contribuyentes en el lugar de sus oficinas de representación permanente en la Federación Rusa. El registro se lleva a cabo sobre la base de una solicitud escrita de una organización extranjera.

Los objetos de la tributación del IVA son:

1) venta de bienes, trabajos (servicios) en el territorio de la Federación de Rusia, incluida la venta de artículos en garantía y la transferencia de bienes (resultados del trabajo realizado, prestación de servicios) en virtud de un acuerdo sobre la provisión de compensación o innovación; transferencia en el territorio de la Federación Rusa de bienes (realización de trabajos, prestación de servicios) para necesidades propias, cuyos costos no son deducibles (incluso a través de la depreciación) al calcular el impuesto sobre la renta corporativo;

2) realización de obras de construcción e instalación para autoconsumo;

3) importación de mercancías en el territorio aduanero de la Federación Rusa.

Asimismo, para efectos de la tributación del IVA, no se reconoce como venta de bienes (obras, servicios) el embargo de bienes por confiscación; transacciones relacionadas con la circulación de moneda; operaciones de inversión, etc

La base imponible para la venta de bienes (obras, servicios) la determina el contribuyente en función de los detalles de la venta de bienes (obras, servicios) producidos por él o adquiridos de forma paralela.

En los casos en que la enajenación (transmisión, ejecución, provisión para necesidades propias) de bienes (obras, servicios) por parte de los contribuyentes aplique tasas impositivas diferentes, la base imponible se determina por separado para cada tipo de bienes (obras, servicios) gravados a tasas diferentes. Con los mismos tipos impositivos, la base imponible se determina en su totalidad para todo tipo de operaciones gravadas a este tipo.

Periodo impositivo del IVA - mes calendario. Pero si los ingresos mensuales del contribuyente por la venta de bienes (obras, servicios) sin IVA no superan el millón de rublos, el período impositivo para él es el trimestre.

Se prevén tasas impositivas diferenciadas para el impuesto al valor agregado:

1) una tasa impositiva preferencial del 0% (servicios para el transporte de pasajeros y equipaje, siempre que el punto de partida o destino de los pasajeros y el equipaje se encuentre fuera del territorio de la Federación Rusa, al registrar el transporte sobre la base de internacional unificado documentos de transporte, etc.);

2) 10% - utilizado en la venta de una amplia gama de productos alimenticios, artículos para niños, productos médicos de producción nacional y extranjera;

3) 18% - aplicado en otros casos.

Además, se utilizan tipos impositivos, definidos como el porcentaje del tipo impositivo (10, 18%) sobre la base imponible, tomado como 100 e incrementado por el tipo impositivo correspondiente. Se utilizan cuando se reciben fondos relacionados con el pago de bienes (obras, servicios), por ejemplo, anticipos u otros pagos; retención de impuestos por parte de los agentes fiscales; venta de propiedad adquirida en el lado y contabilizada con impuestos; venta de productos agrícolas y productos de su procesamiento.

El importe del Impuesto sobre el Valor Añadido a pagar se calcula como un porcentaje de la base imponible correspondiente al tipo impositivo.

Como regla general, el impuesto se paga al final de cada período impositivo a más tardar el día 20 del mes siguiente al período impositivo vencido.

Autor: Belousov D.S.

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